Когда нужно оформлять?

В соответствии с валютным законодательством Российской Федерации на каждую сделку паспорт сделки должен быть оформлен в случае, если осуществляются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Валютная операция при этом должна быть связана с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках и (или) в банках-нерезидентах.

Стоит отметить, что понятие «резидент» используется как в целях налогового учёта, так и при проведении валютных операций. Однако содержательно они отличаются. На это требуется обращать внимание при оформлении паспорта сделки.

Кроме того, Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И (далее – Инструкция) предусмотрены ещё два условия. Во-первых, сумма контракта должна быть больше или равна 50 000 долл. США. Во-вторых, существуют требования к виду самого договора (п. 5.1. Инструкции). Так, например, это договор аренды или лизинга, предусматривающий передачу движимого или недвижимого имущества. Более того, под понятием «договор» понимаются контракты, соглашения, предварительные договоры, оферты. Наконец, стоит отметить, что Инструкцией предусмотрены особенности оформления паспорта сделки для контрактов (те договоры, на которые распространяется действие Инструкции) и кредитных договоров.

Наиболее сложный случай связан со смешанными договорами (например, поставка оборудования плюс его монтаж и наладка). Зачастую у контрагентов на практике возникает вопрос, как в таких случаях необходимо оформлять паспорт? Как уже было отмечено, Инструкция предусматривает закрытый перечень договоров, на который необходимо оформление паспорта. Наиболее простой случай – это договор, сочетающий в себе элементы договоров, входящих в этот перечень. В таком случае, если в сумме составные обязательства договора превышают 50 000 долл. США, то необходимо оформить паспорт сделки, единый на весь договор (независимо от того, сколько составляет каждое из обязательств). Больше проблем возникает в случае, если часть обязательств не охватывается договорами, предусмотренными перечнем. Например, поставка оборудования филиалу иностранной компании в России (паспорт не требуется) с осуществлением работ по его наладке (паспорт необходим).  В данном случае расчёт суммы договора следует осуществлять отдельно по обязательствам. Так, если в совокупности по обоим обязательствам цена договора составляет более 50 тыс. долл. США, однако при этом по обязательству, которое требует оформление паспорта, сумма не превышает указанную, то паспорт сделки не оформляется.

Порядок оформления

Для оформления требуется предоставить в банк ряд документов. Прежде всего, это один экземпляр формы паспорта сделки, непосредственно сам договор (или выписка из него), а также в ряде случаев иные документы в зависимости от вида договора.

Указанные документы должны быть поданы в течении срока, предусмотренного Инструкцией. Срок зависит от обязательства по договору, исполнение которого начинается первым (п. 6.5 Инструкции).

При этом с точки зрения сроков требуется помнить следующее. Паспорт сделки считается оформленным, когда ему присвоен номер, проставлены дата и подпись ответственного лица. В свою очередь, документы считаются принятыми в срок, если в течение этого срока банк принял поданные документы, принял на обслуживание контракт и оформил паспорт. В связи с этим документы необходимо подавать заблаговременно, учитывая время обработки банком вашего обращения (три рабочих дня).  

Закрытие паспорта

Инструкцией предусмотрены условия, когда закрывается паспорт сделки:

  1. окончательное исполнение договора;
  2. прекращение условий, требующих оформление паспорта, например, уменьшилась цена контракта;
  3. уступка права требования по контракту или перевод долга;
  4. перевод контракта на обслуживание в другой банк;
  5. закрытие всех расчетных счетов в банке, оформившем паспорт.

Подводя итог, ещё раз отметим важность оформления паспорта сделки, а также то, что за нарушение правил его оформления предусмотрена административная ответственность (штраф для юридических лиц до 50 000 рублей).

 Шадрин Алексей Дмитриевич, младший юрист юридической фирмы «BRACE»

 

Наша почта
info@brace-lf.com

Вы можете направить нам запрос на e-mail с подробным описанием вопроса.

Наш телефон
+ 7 (499) 755-56-50

Связаться с нами по телефону.

Клиенты и партнеры