Derecho tributario y disputas tributarias

Las actividades financieras y económicas de los empresarios están relacionadas con las autoridades reguladoras y, en particular, con las autoridades fiscales, cuya interacción es inevitable debido a la tributación obligatoria de los ingresos recibidos.

Las decisiones de las autoridades reguladoras no siempre coinciden con la opinión del empresario en materia tributaria, lo que genera desacuerdos que son resueltos por una autoridad tributaria superior (solución previa al juicio de disputas) o por el tribunal. Estos desacuerdos se denominan disputas fiscales; dichas disputas se pueden dividir en varios tipos:

1. Determinación incorrecta de la base imponible, incluidos los impuestos intencionados y, en consecuencia, adicionales. Al realizar una auditoría documental, se pueden descubrir deficiencias en las actividades financieras (subestimación de la base imponible, aplicación de documentos ficticios, etc.), lo que resulta en impuestos adicionales y una multa.
2. Negativa a reembolsar o acreditar impuestos pagados en exceso. Este tipo de disputa ocurre con bastante frecuencia; la inconsistencia entre las autoridades fiscales y los empresarios en cuanto al pago de impuestos conduce a situaciones en las que el empresario cree que pagará más impuestos de los requeridos, y las autoridades fiscales, después de haber estudiado todos los documentos presentados, creen que existe. No es un hecho de impuestos pagados en exceso.
3. Evasión fiscal. Algunos empresarios evaden impuestos; en este caso, el iniciador de una disputa fiscal no es el empresario, sino la autoridad fiscal.
4. Responsabilizar por violación de las leyes tributarias. En caso de infracción de las leyes fiscales, los empresarios y propietarios de negocios son responsables administrativamente, pero en caso de infracciones graves también se puede establecer responsabilidad penal.

Disputas fiscales

Todas las disputas fiscales tienen varias etapas, que se suceden secuencialmente una tras otra:

1. Formación de una disputa. Se presenta una situación cuando un empresario interactúa con las autoridades tributarias y una de las partes no está de acuerdo con la decisión u opinión de la otra parte, por lo que surge una situación controvertida.
2. Etapa previa al juicio. Esta es una oportunidad para resolver una situación controvertida antes de acudir a los tribunales. En esta etapa, las partes en disputa intentan resolver el conflicto.
3. Etapa judicial de un conflicto tributario. En esta etapa, la parte disidente presenta un escrito de demanda a las autoridades judiciales con el adjunto obligatorio de prueba de su cargo. Es importante señalar que sólo aquellos documentos que se proporcionaron a las autoridades fiscales para una auditoría documental pueden presentarse como prueba ante las autoridades judiciales.

Algunas disputas entre la autoridad tributaria y un empresario se pueden resolver en la etapa de formación de una disputa o en la etapa previa al juicio, lo que permite no prolongar la disputa tributaria y no acudir a los tribunales, y además ahorrar no solo tiempo para resolver la disputa, pero también dinero para pagar la tasa estatal y un representante. A menudo, ambas partes en la disputa intentan resolver la situación del conflicto en la etapa previa al juicio; las autoridades fiscales monitorean las quejas entrantes y tratan de responder a ellas dentro de los plazos establecidos por la ley. Al mismo tiempo, el Servicio de Impuestos Federales genera cartas explicativas sobre determinadas situaciones que surgen en la aplicación de la legislación tributaria.

También es importante señalar que un factor importante en el surgimiento de disputas fiscales son los cambios en la legislación fiscal o, por ejemplo, la introducción de restricciones y prohibiciones, dependiendo de la situación económica y política del país y del mundo.

Abogados fiscales (abogados fiscales)

Las disputas tributarias en estos casos surgen debido a que el empresario no monitorea los cambios en los documentos reglamentarios que regulan las normas tributarias, lo que genera situaciones de incumplimiento o cumplimiento extemporáneo de la legislación tributaria. Se trata de una infracción de la que las autoridades fiscales deben rendir cuentas. Dada la inestabilidad de la situación económica y política, los cambios en la legislación fiscal pueden ocurrir con bastante rapidez. Al mismo tiempo, a menudo no es posible para un empresario seguir estos cambios por sí solo sin un abogado fiscal. El campo de los impuestos tiene muchas sutilezas que las autoridades fiscales utilizan para responsabilizar a las personas o cobrar impuestos adicionales.

La participación de un abogado fiscal calificado en el apoyo a la tributación de una empresa o en la resolución de una disputa fiscal existente ayuda a resolver una situación de conflicto más rápidamente. Esto es posible gracias a la experiencia y competencia del abogado fiscal involucrado, así como al conocimiento de las normas vigentes en el campo de la legislación fiscal.

Servicios legales

1. Asesoría fiscal
2. Apoyo a las auditorías fiscales.
3. Impugnación de actos de auditoría fiscal in situ y documental
4. Representación en disputas tributarias
5. Reembolso del presupuesto de fondos recaudados excesivamente por las autoridades fiscales
6. Compensación por pérdidas causadas por decisiones ilegales de las autoridades fiscales.
7. Defensa en disputas sobre la validez de beneficios fiscales
8. Representación en casos de devolución del IVA
9. Fiscalidad internacional
10. Cuestiones tributarias para empresas extranjeras