Валютный контроль и валютные операции

Консультирование по вопросам валютного контроля, юридическое сопровождение валютных операций

В связи с тем, что внешнеэкономическая деятельность подразумевает под собой расчеты по международным контрактам в иностранной валюте, важной составляющей в этом случае для государства является проведение валютного контроля.

Валютный контроль подразумевает под собой обеспечение соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций. Предприниматели, которые осуществляют международную деятельность, должны либо самостоятельно в рамках компании реализовать функцию по соблюдению валютного законодательства или делегировать ее квалифицированным специалистам, которые обеспечат проведение внешнеэкономической сделки без нарушений в части составления международного контракта и иных документов, оформления и направления необходимых документов в банк, а также иным вопросам валютного контроля.

В соответствии со статьей 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля являются:

1. Банк России.
2. Федеральная таможенная служба.
3. Федеральная налоговая служба.
4. Уполномоченные банки.

Основным нормативным актом, регламентирующим валютный контроль, является инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Вместе с тем, к нормативным документам, регламентирующим валютный контроль, относят также постановления Правительства РФ и иные акты, которые периодически пополняются новыми, и в которые регулярно вносятся изменения. К сделкам, относящимся к валютному контролю, относят:

1. Операции между нерезидентами и резидентами.
2. Операции между резидентами.
3. Операции между нерезидентами, расчеты по которым осуществляется в валюте РФ.
4. Перемещения денежных средств или ценных бумаг через границу России.

По общему правилу, расчеты между резидентами в иностранной валюте, запрещены, однако существуют условно-разрешенные расчеты, например, когда сотрудник находится за границей России и работодатель направляет ему иностранную валюту в качестве командировочных расходов. Расчеты между резидентами и нерезидентами не ограничены, однако не стоит забывать, что порядок оформления операций четко отражен в нормативных документах вместе со сроками предоставления правильно оформленных документов в банк, за нарушение которых может наступить ответственность.

Следует отметить, что в соответствии с постановлением Правительства России от 28.05.2022 № 977 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления» Правительство Российской Федерации установило, что до 31 декабря 2022 г. включительно проведение налоговыми органами проверок соблюдения российского валютного законодательства, за исключением случаев, когда по проводимым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 31 декабря 2022 г. Эта временная мера была введена в условиях внешнего санкционного давления.

Несмотря на приостановку проверок налоговыми органами по вопросам соблюдения валютного законодательства, все же не стоит забывать о правильности оформления всех необходимых для внешнеэкономической сделки документов.

Грамотный подход при ведении внешнеэкономической деятельности позволит снизить возникающие риски, минимизирует возможные неблагоприятные последствия, связанные с валютным законодательством. Основными направлениями юридического сопровождения валютного контроля являются:

1. Помощь в проведении валютных операций, связанных с ВЭД, в том числе консультирование, подготовка внешнеэкономического контракта, проведение расчетов, обеспечение исполнения требований валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической сделки.
2. Решение вопросов, связанных с валютным законодательством при возникновении претензий со стороны контролирующих органов.
3. Нарушение валютного законодательства принято разделять на два вида:
4. Непредставление необходимых документов.
5. Нарушение срока возврата валютных средств.