Исламское (партнерское) финансирование: сопровождение сделок

Исламское финансирование представляет собой ведение финансовой деятельности с соблюдением установленных религиозных правил.

С 1 сентября 2023 года в России вступил в силу Федеральный закон № 417-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального регулирования в целях создания необходимых условий для осуществления деятельности по партнерскому финансированию в отдельных субъектах Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – «Закон № 417-ФЗ»), в соответствии с которым на территориях Чечни, Дагестана, Башкортостана и Татарстана будет проводится эксперимент по партнерскому финансированию с соблюдением правил шариата.

Основным условием такого взаимодействия является установленный запрет на процентный доход. Банковская сфера получает доход не от процентов, получаемых по использованию денежных средств, а от инвестиционных проектов. При этом важно отметить, что банкам запрещено вкладывать инвестиции в запрещенные сферы деятельности, такие как производство табачной и алкогольной продукции, оружия, боеприпасов, торговля такими товарами, а также с игорный бизнес.

Финансовые услуги по правилам шариата в России отчасти противоречат российскому законодательству о банках и банковской деятельности, а с учетом принятого Закона № 417-ФЗ исполнение финансовых обязательств и соблюдение религиозных норм становится возможным. Пока это только эксперимент на территориях, где соблюдение религиозных норм считается самым актуальным, с установленным сроком с 1 сентября 2023 года по 1 сентября 2025 года.

Введение законодательных норм в сфере исламского банкинга позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность и соблюдать религиозные правила. Важно отметить, что участники эксперимента при совершении сделок (операций) при осуществлении деятельности по партнерскому финансированию не вправе устанавливать вознаграждение, выраженное в виде процентной ставки. При этом допускается установление вознаграждения в виде переменной величины, значение которой изменяется в зависимости от результатов совершения указанных сделок (операций).

Для реализации эксперимента по партнерскому финансированию участники обязаны соблюдать ряд установленных правил:

1. обеспечение раздельного учета имущества, привлеченного и размещенного участником эксперимента при осуществлении деятельности по партнерскому финансированию, в случае, если участником эксперимента осуществляется иная деятельность, не связанная с деятельностью по партнерскому финансированию;
2. минимальный размер чистых активов участника эксперимента, не являющегося кредитной организацией или некредитной финансовой организацией, устанавливается на срок проведения эксперимента в следующем размере:

– с 1 сентября 2023 года – 10 млн. рублей;

– с 1 января 2024 года – 15 млн. рублей.

1. внесение в уставный (складочный, паевой) капитал участника эксперимента заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается;
2. обеспечение информирования клиента о факте внесения сведений об участнике эксперимента в реестр участников эксперимента;
3. возникает обязанность информировать Банк России об изменениях сведений, содержащихся в реестре участников эксперимента, в порядке и сроки, которые установлены нормативным Указанием Банка России от 11.08.2023 № 6503-У «О ведении Банком России реестра участников эксперимента по установлению специального регулирования в целях создания необходимых условий для осуществления деятельности по партнерскому финансированию»).

Регулирование деятельности участников эксперимента, а также контроль и надзор за соблюдением участниками эксперимента при осуществлении ими деятельности по партнерскому финансированию требований Закона № 417-ФЗ и изданных в соответствии с ним нормативных актов осуществляет Банк России.

Участники эксперимента, являющиеся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, обязаны представлять в Банк России бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также составлять и представлять документы и иную информацию, предусмотренные Законом № 417-ФЗ, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Форма, сроки, порядок составления и представления участниками эксперимента документов, отчетности (за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности) и иной информации, необходимых для осуществления надзора за их деятельностью, устанавливаются Банком России.

Особенности порядка составления участниками эксперимента бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении деятельности по партнерскому финансированию для кредитных организаций и некредитных финансовых организаций отражены в указании Банка России от 14.08.2023 № 6504-У «Об особенностях бухгалтерского учета для участников эксперимента, являющихся некредитными финансовыми организациями, в связи с осуществлением ими деятельности по партнерскому финансированию и порядка составления участниками эксперимента бухгалтерской (финансовой) отчетности при осуществлении деятельности по партнерскому финансированию для некредитных финансовых организаций».

Учитывая нововведения, вводимые Законом № 417-ФЗ, при осуществлении исламского банкинга важно соблюдать уже введенные правовые нормы, отслеживать изменения законодательства в этой сфере и своевременно реагировать на измененное законодательство. Такой подход позволит избежать возможных рисков, связанных с исламских банкингом.

Юридические услуги

1. Оказание консультативной помощи в сфере исламского банкинга
2. Юридическая помощь клиентам при осуществлении партнерского финансирования
3. Юридическая экспертиза проектов в сфере исламского финансирования
4. Представление интересов при проведении проектов в сфере исламского банкинга