Уголовно-правовая защита при ведении ВЭД и нарушении таможенного законодательства

Как защититься от уголовных последствий при ведении ВЭД и таможенном оформлении?

В практике ведения внешнеэкономической деятельности встречаются нарушения таможенного законодательства, которые приводят к привлечению участников ВЭД к ответственности, в том числе к уголовной. Таможенные нарушения выявляются таможенными органами, как правило, в ходе таможенного контроля и в случае выявления правонарушения на сумму, квалифицируемую, как особо крупный размер, передаются в подразделение дознания.

Консультация по уголовно-правовым последствиям нарушения таможенного законодательства и законодательства о ВЭД

В целях благополучного ведения предпринимательской деятельности с иностранными партнерами, участникам ВЭД необходимо соблюдать требования не только национального таможенного законодательства, но и требования международных правовых актов. Это позволит избежать неблагоприятных последствия для участника ВЭД в виде привлечения к ответственности, в том числе уголовной.

Для исключения нарушений таможенного законодательства и законодательства о ВЭД, предпринимателю необходимо изучать нормативные документы в этой сфере или привлекать квалифицированного специалиста для сопровождения своей деятельности. Юристы в таможенной сфере могут проконсультировать не только по вопросам исполнения таможенного законодательства, но и по аспектам права в части ответственности за нарушения.

Одним из самых часто встречающихся правонарушений в сфере таможенного права является уклонение от уплаты таможенных платежей, к которым в соответствии с ТК ЕАЭС относятся:

1. ввозная таможенная пошлина;
2. вывозная таможенная пошлина;
3. налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
4. акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
5. таможенные сборы.

Занижение таможенных платежей может привести предпринимателя к привлечению к административной и уголовной ответственности.

Уголовно-правовые последствия нарушения таможенного законодательства

Уголовная ответственность за нарушения таможенного законодательства предусмотрена несколькими статьями УК РФ:

1. Статья 189. Незаконные экспорт из РФ или передача товаров или технологий, вооружения или военной техники, незаконное выполнение работ либо незаконное оказание услуг, в отношении которых установлен экспортный контроль наказываются лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет или без такового и с ограничением свободы на срок до 1 года или без такового.
2. Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ наказывается штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного 1 до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет.
3. Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов наказывается штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет.
4. Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица наказывается штрафом в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин за товары, перемещенные через таможенную границу ЕАЭС, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает два миллиона рублей, а в особо крупном размере – 6 миллионов рублей.

1. Статья 200.1. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет.

Важно отметить, что в соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2017 № 12 «О судебной практике по делам о контрабанде» под незаконным перемещением товаров или иных предметов через таможенную границу следует понимать перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам или иным предметам средств идентификации.

Также УК РФ предусмотрены другие статьи о контрабанде, за нарушение которых предусмотрена уголовная ответственность:

1. Статья 200.2. Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий.
2. Статья 226.1. Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, иного вооружения, иной военной техники, а также сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации или результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании вооружения или военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных, водных биологических ресурсов, растений и грибов.
3. Статья 229.1. Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ.

Таможенный адвокат

Таможенный адвокат представляет собой специалиста, который разбирается не только в тонкостях таможенного права и оформления документов, но может представлять интересы участника ВЭД при взаимодействии с таможенными органами, в том числе по вопросам привлечения к ответственности.

Необходимо ответить, что услуги таможенного адвоката важны не только на этапе выявления правонарушения, но и на этапе подготовки внешнеторговой сделки. Это позволит избежать неблагоприятных последствий, которые могут привести к привлечению предпринимателя к ответственности.

Таможенные адвокаты могут осуществлять:

1. консультации по вопросам таможенного права;
2. представлять интересы участников ВЭД с таможенными органами;
3. осуществлять помощь в подготовке не только внешнеторгового контракта, то при подготовке всех необходимых документов при ведении ВЭД и таможенном оформлении.

Участие квалифицированных специалистов при ведении предпринимателем внешнеторговой деятельности позволяет грамотно оформлять необходимые документы и снижает риск возможных неблагоприятных последствий.

Юридические услуги

1. Консультирование участников ВЭД по вопросам привлечения к уголовной ответственности и возможных способах защиты
2. Оформление документов, необходимых для уголовно-правовой защиты клиентов
3. Представление интересов предпринимателя при нарушении порядка ведения ВЭД и таможенного законодательства