Налоговое право и налоговые споры
Юридическое сопровождение в сфере налогообложения и налоговых споров
Финансово-хозяйственная деятельность предпринимателей связана с контролирующими органами и в частности с налоговыми, взаимодействие с которыми неизбежно, ввиду обязательности налогообложения полученного дохода.
Не всегда решения контролирующих органов совпадают с мнением предпринимателя в части налогообложения, что приводит к разногласиям, которые разрешаются или вышестоящим налоговым органом (досудебное урегулирование споров), или судом. Такие разногласия называют налоговыми спорами, такие споры можно разделить на несколько видов:
- Неверное определение налогооблагаемой базы, в том числе умышленное и, как следствие, доначисление налогов. При проведении камеральной проверки могут быть обнаружены недостатки ведения финансовой деятельности (занижение налоговой базы, приложение фиктивных документов и т.п.) следствием чего становится дополнительное начисление налогов и получение штрафа.
- Отказ в возврате или зачете излишне уплаченного налога. Этот вид спора встречается довольно часто, несогласованность налоговых органов и предпринимателей в части уплаты налогов, приводит к ситуациям, когда предприниматель считает, что он уплатит налога больше, чем положено, а налоговые органы, изучив все представленные документы, что нет факта излишне уплаченного налога.
- Уклонение от уплаты налогов. Некоторые предприниматели уклоняются от уплаты налогов, в этом случае инициатором налогового спора выступает не предприниматель, а налоговый орган.
- Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства. За нарушение налогового законодательства, предпринимателей и владельцев бизнеса привлекают к административной ответственности, но в случае серьезных правонарушений ответственность может быть установлена и уголовная.
Налоговые споры
Все налоговые споры имеют несколько стадий, которые последовательно следуют одна за другой:
- Формирование спора. Возникает ситуация при взаимодействии предпринимателя с налоговыми органами и одна из сторон не соглашается с решением или мнением другой стороны из-за чего и возникает спорная ситуация.
- Досудебная стадия. Это возможность разрешить спорную ситуацию, до обращения в суд. На этом этапе стороны спора пытаются разрешить возникший конфликт.
- Судебная стадия налогового спора. На этой стадии происходит подача искового заявления в судебные органы несогласной стороной с обязательным приложением доказательств своей позиции. Важно отметить, что в качестве доказательств в судебные органы могут предоставляться только те документы, которые были предоставлены в налоговые органы для проведения камеральной проверки.
Часть споров между налоговым органом и предпринимателем может разрешаться на стадии формирования спора или досудебной стадии, что позволяет не затягивать налоговый спор и не обращаться в суд, а также сэкономить не только время на разрешение спора, но и денежные средства на оплату государственной пошлины и представителя. Зачастую, обе стороны спора стараются разрешить конфликтную ситуация на досудебной стадии, налоговые органы отслеживают поступающие жалобы и стараются реагировать на них в сроки, установленные законодательством. Вместе с тем, ФНС формирует разъясняющие письма по тем или иным ситуациям, возникающим при применении налогового законодательства.
Также важно отметить, что важным фактором возникновения налоговых споров является изменение налогового законодательства или, например, введение ограничений и запретов, в зависимости от экономической и политической ситуации в стране и мире.
Налоговые юристы (юристы по налогам)
Налоговые споры в этих случаях возникают из-за того, что предпринимателем не отслеживаются изменения нормативных документов, регламентирующих налоговые нормы, что приводит к ситуациям неисполнения или несвоевременного исполнения налогового законодательства. Это является нарушением, за которое налоговые органы привлекают к ответственности. Учитывая нестабильность экономической и политической ситуации, изменение налогового законодательства может происходить довольно быстро. Вместе с тем, отследить предпринимателю эти изменения самостоятельно без юриста по налогам, зачастую, не представляется возможным. Сфера налогообложения имеет множество тонкостей, которые применяются налоговыми органами для привлечения к ответственности или доначислению налогов.
Участие квалифицированного налогового юриста при сопровождении налогообложения бизнеса или при разрешении уже возникшего налогового спора способствует более быстрому улаживанию конфликтной ситуации. Это становится возможным за счет опыта и компетенции привлекаемого налогового юриста, а также за счет знаний действующих норм права в сфере налогового законодательства.
Юридические услуги
- Консультирование по вопросам налогообложения
- Сопровождение налоговых проверок
- Оспаривание актов выездных и камеральных налоговых проверок
- Представительство в налоговых спорах
- Возврат из бюджета средств, излишне взысканных налоговыми органами
- Возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов
- Защита в спорах об обоснованности налоговой выгоды
- Представительство по делам о возмещении НДС
- Международное налогообложение
- Вопросы налогообложения иностранных компаний