Международное налогообложение

Предпринимательская деятельность, распространившись на международные взаимоотношения в сфере бизнеса, привела к необходимости внедрения международного налогообложения. Международное сотрудничество между странами в сфере налогообложения является ключевым моментом их взаимодействия, это связано с тем, что многие бизнесы ведутся на территориях разных государств, в которых присутствует своя система налогообложения предпринимательской деятельности.

Ведение бизнеса в международном пространстве обязывает предпринимателя оплачивать налоги в иностранном государстве, а после поступления денежных средств, например, на счета в России, оплачивать налоги еще и в российский бюджет. По сути происходит двойное налогообложение, в связи с чем, страны договариваются между собой, заключают соглашения и исключают двойное налогообложение. Такие соглашения называются международными конвенциями, заключаются практически с каждым государством и, в большинстве случаев, регулируют следующие вопросы:

1. налогообложение в России, если налог уплачен в другой стране;
2. круг лиц, на кого распространяется такое соглашение;
3. виды налогов.

В зависимости от страны, вопросы, отраженные в соглашении, могут отличаться или иметь свои дополнительные варианты, но в большинстве случаев похожи между собой.

Важно отметить, что для больших компаний, которые ведут деятельность в разных странах вопросы международного налогообложения являются ключевыми, необходимо изучать вопросы налогообложения не только своей страны, но и стран, в которых ведется деятельность. Помимо этого, также необходимо отслеживать изменения законодательства по вопросам налогообложения, в том числе в случае изменения политической и экономической ситуации в стране и мире. Введение дополнительных ограничивающих мероприятий на ведение бизнеса в той или иной стране, также влияет на международного налогообложение.

Существенным моментом в сфере налогообложения также является ситуации, при которых возникает необходимость доначисления налогов в России. Соглашение между странами по вопросам налогообложения не гарантирует предпринимателям полное отсутствие налогообложения в России, например, когда появляется необходимость доначисления налога в России. Такие ситуации возникают, когда нужно вычесть из российского налога сумму, которую уже заплатили в другой стране, и доплатить в бюджет РФ остаток. Тонкостей международного налогообложения очень много, все зависит от условий международных соглашений по вопросам налогообложения. При этом, сложности возникают, когда таких соглашений между странами нет, а предпринимательская деятельность ведется. В этих случаях появляется необходимость привлечения дополнительных компаний, которые открыты в странах, с которыми такие соглашения заключены, это, так называемые, офшорные счета.

Вместе с тем, ведение предпринимательской деятельности в разных государствах, сопровождается неизбежным возникновением спорных ситуаций по вопросам налогообложения. Для разрешения таких споров применяется взаимосогласительная процедура, которая в соответствии с Налоговым кодексом РФ, представляет собой процедуру разрешения споров о порядке налогообложения лица в отношении его доходов, прибыли и имущества при применении положений международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Также, при ведении предпринимательской деятельности в разных странах, важно правильно вести финансовую и отчетную документацию, это необходимо для того, чтобы иметь возможность доказать контролирующим органам оплату налогов в другой стране или для снижения налогооблагаемой базы. Вместе с тем, единого стандарта для ведения документации нет, в каждой стране свои требования и доказательства ведения налогообложения могут быть разными. При этом, важно также отметить, что начало налогового года в разных странах может отличаться от налогового года в России.

Эффективность международного налогообложения конкретной компании зависит от многих факторов:

1. изучение действующих норм права, в том числе международного, в сфере налогообложения;
2. правильного ведения финансовой документации, в том числе с учетом требований иностранных государств, в которых ведется предпринимательская деятельность;
3. реагирование на изменение законодательства или политической и экономической ситуации в стране ведения бизнеса и мире.

Между тем, зависимость предпринимательской деятельности от политических и экономических процессов в стране и мире остается очень высокой, кризисы позволяют это оценить в полной мере. Учитывая это, предпринимателям необходимо грамотно выстроить работу компании в вопросе международного налогообложения. Это связано с тем, что ответственность за нарушение налогового законодательства наступит не только по нормам права РФ, но и по нормам права страны, в которой ведется бизнес. И зачастую, суммы штрафов за нарушение налогового законодательства в иностранных государствах могут быть значительно выше, чем в России.

Принимая во внимание всю информацию о международном налогообложении, предприниматели, в большинстве случаев, выбирают для ведения этой сферы бизнеса квалифицированных сторонних юристов, которые обладают опытом и знаниями, могут в меняющихся ситуациях быстро и грамотно реагировать на изменения норм права и приводить предпринимательскую деятельность в соответствие к действующему законодательству, как РФ, так и международному.

Юридические услуги

1. Консультирование клиентов по вопросам международного налогообложения
2. Юридическое сопровождение налогообложения внешнеэкономической деятельности
3. Подготовка необходимых документов в рамках международного налогообложения
4. Представление интересов клиентов при решении вопросов международного налогообложения