Консультирование по налогообложению иностранных компаний в РФ

Несмотря на страну инкорпорации компании, вопросы налогообложения остаются актуальными как для российских организаций, так и для иностранных компаний. Особенности исчисления налога иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории РФ, отражены в статьях 306 – 309 Налогового кодекса РФ. Специфика налогообложения иностранных компаний зависит от наличия постоянного представительства или его отсутствия.

Важно отметить, что в соответствии с Федеральным законом «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» создание филиала или представительства иностранного юридического лица проводится посредством его аккредитации в порядке, определяемом Правительством России.

Консультации по налогообложению при наличии представительства

Постоянное представительство иностранной организации в РФ представляет собой филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ.

Объектом налогообложения в этом случае, признаются:

1. доходы, полученные иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории РФ через ее постоянное представительство, уменьшенные на величину произведенных этим постоянным представительством расходов;
2. доходы иностранной организации от владения, пользования и (или) распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в РФ за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов;
3. другие доходы от источников в РФ, относящиеся к постоянному представительству.

Консультации по налогам при трансграничной деятельности

В случае отсутствия постоянного представительства, к доходам в этом случае относят:

1. дивиденды, выплачиваемые иностранной организации;
2. доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций;
3. процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
4. доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
5. доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
6. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
7. доход от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ;
8. доходы от международных перевозок;
9. штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
10. иные аналогичные доходы.

Юридическая помощь при нарушениях налогового законодательства

Для ведения предпринимательской деятельности на территории РФ иностранным компаниям необходимо разбираться в вопросах налогообложения. Это связано с тем, что нарушение налогового законодательства приводит к неблагоприятным последствиям для организаций в виде штрафных санкций со стороны контролирующих органов. Учитывая изменчивость предпринимательского рынка в зависимости от ситуации в стране и в мире в целом, дополнительные расходы в виде штрафных санкций могут не только помешать развитию компании, но и блокировать ее деятельность.

Вместе с тем, нестабильность политических и экономических процессов вынуждает иностранные компании принимать решение о ликвидации представительств, либо их продажу, возможно временную, российским предпринимателям. В таком случае, важно учитывать, как будет оформлена сделка по продаже иностранной компании (представительства), от этого будут зависеть, в том числе, условия и система налогообложения такой организации.

При этом, от политической и экономической ситуации также зависит и частота изменения налогового законодательства, в некоторых случаях, особенно для иностранных компаний. Для исключения нарушений в сфере налогообложения, иностранным компаниям важно не только соблюдать нормы права в этой отрасли, но и тщательно его отслеживать.

Правовое сопровождение бизнеса иностранных организаций

Ведение предпринимательской деятельности на территории РФ обязывает иностранную компанию вести не только налогообложение своей бизнес деятельности, но также, что важно, соблюдать налоговое законодательство в отношении трудоустроенных в такую организацию сотрудников.

Для интеграции на российский рынок иностранные компании привлекают к ведению бухгалтерской и налоговой отчетности квалифицированных специалистов, которые обладают не только теоретическими знаниями российского законодательства, но и обладают практическим опытом сопровождения иностранных компаний. Вместе с тем, необходимо отметить, что вопросы налогообложения иностранной компании являются не единственными, для которых необходимо привлекать квалифицированных юристов.

Важно понимать, что для правильного налогообложения необходимо вести всю финансовую документацию с соблюдением требований не только российского законодательства, но и международного и таможенного права в том числе. Это связано с тем, что от юридически верного оформления всех финансовых документов зависит вся структура налогообложения иностранной компании, в том числе определяется налоговая база. При этом, к финансовым документам относят не только ведение бухгалтерского учета, но и подготовку и заключение договоров и контрактов. По сути, вопросы налогообложения зависят от полноценного и грамотного ведения документации компании в целом.

Юридическое сопровождение налогообложения иностранных компаний

1. Консультирование по вопросам налогообложения иностранных компаний
2. Юридическое сопровождение деятельности иностранных компаний
3. Представительство иностранных компаний в налоговых органах
4. Подготовка документов в сфере налогообложения иностранных компаний