Оспаривание актов выездных и камеральных налоговых проверок

Правовое сопровождение при оспаривании актов налоговых проверок

Когда стоит оспаривать акт налоговой проверки

Налоговые проверки вне зависимости от вида предпринимательской деятельности являются неотъемлемой частью бизнес-процесса. Однако, к сожалению, далеко не всегда налоговые органы объективно подходят к проведению таких проверок. Результатом налоговой проверки является составление акта проверки, в котором могут быть указаны, по мнению налогового органа, допущенные налогоплательщиком нарушения законодательства, которые в дальнейшем могут повлечь за собой доначисление налогов, пени, штрафов. При этом, налогоплательщик имеет право не согласиться с выводами, изложенными в акте налоговой проверки, и попытаться их оспорить в административном и/или судебном порядке.

Как обжаловать акт налоговой проверки

Вместе с тем, право на обжалование закреплено в статье 137 Налогового кодекса РФ. Согласно положениям Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право обжаловать ненормативные акты, действия (бездействие) налоговых органов, их должностных лиц, в том числе акты налоговых проверок, в административном и (или) судебном порядке.

В рамках административного порядка обжалование может быть осуществлено путем подачи:

1. жалобы в вышестоящий налоговый орган;
2. апелляционной жалобы – в случае, если налогоплательщик не согласен с решением налогового органа, вынесенным по результатам рассмотрения материалов проверки и рассмотрения возражений на акт налоговой проверки.

В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа, подача такой жалобы приостанавливает его исполнение.

Жалоба может быть подана в течение 1 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав, если иной срок не установлен Налоговым кодексом РФ.

При этом, в своем письме ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@ дополнительно разъясняется, что если по результатам налоговой проверки акт проверки содержит ссылки на документы, которые не были переданы налогоплательщику, то необходимо указывать в жалобе, какие конкретно документы и в каком объеме не были предоставлены.

По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган:

1. оставляет жалобу (апелляционную жалобу) без удовлетворения;
2. отменяет оспариваемый акт налогового органа или действия (бездействие) его должностных лиц в целом или в части;
3. принимает иные решения в соответствии со своими полномочиями.

Судебная защита при спорах с налоговой

Только после рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом предприниматель может обратиться за защитой своих интересов в суд.

Оспаривание актов выездных и камеральных налоговых проверок в судебном порядке возможно только после соблюдения обязательного досудебного порядка урегулирования налогового спора.

Вместе с тем, для успешного проведения налоговых проверок, предпринимателям необходимо заранее к ним готовиться, а именно:

1. регулярно проводить юридическую и налоговую диагностику деятельности компании;
2. организовывать и систематизировать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых вычетов, льгот, расходов и т.д.;
3. осуществлять внутренний налоговый контроль и взаимодействие с квалифицированными юристами.

Юридические услуги

1. Консультирование клиентов по вопросам выездных и камеральных налоговых проверок
2. Юридическая помощь при оспаривании актов выездных и камеральных налоговых проверок
3. Подготовка необходимых документов для оспаривания актов налоговых проверок
4. Представление интересов клиента при взаимодействии с налоговыми органами