Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами
Юридическое представительство в исках о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов
Налоговое законодательство обширно и разнообразно, при этом, частота его изменений безусловно влияет на возникновение спорных ситуаций с налоговыми органами при ведении предпринимательской деятельности. Возникновение таких ситуаций связано с тем, что, как предприниматели, так и сотрудники налоговых органов могут неверно трактовать нормы права и применять его на практике, а также не могут отследить вносимые изменения в законодательные акты, в результате чего и возникают спорные ситуации между предпринимателями и налоговыми органами.
В связи с этим, причинение убытков незаконными решениями налоговых органов подлежит возмещению предпринимателю. Это норма закреплена в статье 21 Налогового кодекса РФ, которая говорит о том, что налогоплательщик имеет право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц. Вместе с тем, в статье 103 НК РФ, также отражено правило о том, что убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход). При этом, необходимо отметить, что в силу статьи 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Вместе с тем, за редким исключением, путем переписки и предъявления претензии, становится возможным получить возмещение убытков, причиненных налоговыми органами. Зачастую для разрешения спора по возмещению убытков, причиненных налоговыми органами, приходится обращаться в суд. Это также связано с тем, что возмещение убытков осуществляется за счет федерального бюджета, для расходования которого, особенно для возмещения убытков, как правило, необходимо решение суда.
При этом, доказать факт того, что убытки причинены действием (бездействием) налогового органа задача не простая. Помимо этого, необходимо также определить и ряд других вопросов, для разрешения конфликта с налоговым органом:
- Определить ответчика. Как правило, это территориальный орган налоговой службы.
- Возмещение судебных издержек (расходы на представительство в суде). В силу статьи 106 АПК РФ к судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей).
- Сумма возмещения убытков. Возмещение убытков осуществляется в полном объеме.
Помимо обозначенных вопросов могут возникать и иные задачи, которые необходимо решить в судебном порядке при взыскании убытков, это зависит от индивидуальных особенностей и обстоятельств дела. Важно провести тщательный анализ деятельности компании и выявить случаи незаконных решений налоговых органов, которые повлекли возникновение убытков. Для обращения в судебные органы за разрешением возникшего спора и возмещением убытков необходимо:
- установить факт причинения вреда налоговыми органами;
- собрать доказательственную базу;
- рассчитать причиненные убытки;
- подготовить документы и направить их в суд;
- непосредственно участие в суде.
Одним из самых сложных и важных этапов является установление факта противоправности действий (бездействий) налогового органа и причинно-следственной связи между деяниями налогового органа и причинением убытков. Важно отметить, что споры с налоговиками могут наносить непоправимый вред ведению предпринимательской деятельности. Такие ситуации возникают, например, когда все финансовые средства компании, как находящиеся на счетах, так и поступающие от контрагентов, блокируются специалистами налоговых органов, что препятствует полноценной предпринимательской деятельности. В такой ситуации, разрешение споров с налоговыми органами является приоритетным направлением, о этого зависит дальнейшая деятельность компании.
Выстраивание структуры судебного спора по возмещению убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, как правило, зависит от квалификации и опыта юриста, представляющего интересы компании в таком споре. Зачастую, для разрешения спора с налоговыми органами, привлечение грамотного специалиста, позволяет предпринимателю сэкономить время на подготовку документов и для участия в суде, а также минимизировать риски получения отрицательного решения.
С учетом того, что нарушение налоговыми органами законодательства в области налогообложения может повлечь для предпринимателя неблагоприятные последствия и существенные убытки, важным моментом является не только участие квалифицированного юриста на этапе возмещения причиненных убытков, но и полноценного сопровождения деятельности компании. При этом, при грамотном правовом сопровождении деятельности компании, риск возникновения убытков, причиненных не только налоговыми, но и другими контролирующими органами, сводится к минимуму.
Юридические услуги
- Консультирование клиентов по вопросам возмещения убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов
- Правовой анализ ситуации причинения убытков предпринимателям незаконными решениями налоговых органов
- Подготовка документов для обжалования незаконных решений налоговых органов
- Представление интересов клиента при разрешении споров по возмещению убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов