Расчеты между российской и казахстанской компанией

 

10 ноября 2024 г.

 

Для стран-участниц Евразийского экономического союза (далее – «ЕАЭС») действует общий Таможенный кодекс ЕАЭС, установлены одинаковые таможенные пошлины, коды Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, специальные, антидемпинговые и компенсационные меры при торговле с третьими странами. Таможенный контроль есть только на внешних границах ЕАЭС. Между тем, необходимо учитывать тот факт, что законодательство стран-участниц ЕАЭС, в частности России и Казахстана, регулирующее расчеты по контрактам, отличается друг от друга, в связи с чем, сторонам внешнеторговой сделки необходимо в своей деятельности учитывать эти различия.

В настоящей статье нами будут рассмотрены вопросы регулирования расчетов в двух странах, требования валютного законодательства, проблемы, возникающие при расчетах.

Регулирование расчетов между компаниями из Казахстана и России

Правовое регулирование расчетов в России осуществляется в соответствии с главой 46 Гражданского кодекса РФ. Расчеты осуществляются наличными деньгами и в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.

Расчеты юридических лиц также регулируются Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

В Республике Казахстан платежи регулируются Законом Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VІ «О платежах и платежных системах»^[1] и принятым в соответствии с ним постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 «Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан»^[2].

Платежи и (или) переводы денег осуществляются на основании или с использованием платежных инструментов. Платежи и (или) переводы денег, осуществляемые юридическими лицами, филиалами или представительствами юридического лица через поставщиков платежных услуг, осуществляются только с использованием банковских счетов и (или) электронных кошельков.

Платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя (с 01.01.2024 – 3 692 тенге^[3]), осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке.

На территории Республики Казахстан при осуществлении платежей и (или) переводов денег используются такие виды платежных инструментов как платежное поручение, платежное требование, чек, вексель, инкассовое распоряжение, платежный ордер, платежное извещение, средство электронного платежа.

Валютное регулирование в Казахстане и России

Сделки между компаниями из России и Казахстана являются внешнеторговыми и подлежат валютному контролю.

Напомним, что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется на основе Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятой на основании него Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, подлежат учету при сумме обязательств равной или превышающей эквивалент:

• для импортных контрактов – 3 млн. рублей;
• для экспортных контрактов – 10 млн. рублей.

Важно отметить, что осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, влечет за собой наказание, предусмотренное статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Так, между российским предпринимателем (поставщик) и предпринимателем из Казахстана заключен договор поставки, по которому предпринимателем из России была принята валюта Российской Федерации в наличной форме, минуя банк, за товар, отгруженный во исполнение названного договора. Данное обстоятельство послужило основанием для его привлечения к административной ответственности^[4].

Аналогичные нормативные правовые акты существуют и в Республике Казахстан. Основным нормативным правовым актом, регулирующим валютные отношения в Республике Казахстан, является Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле». Органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан.

Указанный закон регулирует общественные отношения, связанные с осуществлением валютных операций, то есть операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также использование валютных ценностей в качестве платежного средства, а также определяет цели, задачи валютного регулирования и валютного контроля. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

Под валютными ценностями понимаются иностранная валюта, а также национальная валюта, ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в национальной валюте, в случаях совершения с ними операций между резидентами Республики Казахстан и нерезидентами Республики Казахстан и между нерезидентами Республики Казахстан, а также их вывоза (перевода) из Республики Казахстан или ввоза (перевода) в Республику Казахстан;

Юридические лица (за исключением международных организаций), созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, с местом нахождения на территории Республики Казахстан, а также их филиалы и представительства для целей валютного регулирования и контроля признаются резидентами Республики Казахстан. Соответственно, юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, и имеющие место нахождения за пределами Республики Казахстан не являются резидентами.

Под импортом понимается передача нерезидентом Республики Казахстан резиденту Республики Казахстан товаров, передача частично нерезидентом Республики Казахстан резиденту Республики Казахстан исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, выполнение работ, оказание услуг, передача имущества в аренду нерезидентом Республики Казахстан резиденту Республики Казахстан.

Экспорт – это передача резидентом Республики Казахстан нерезиденту Республики Казахстан товаров, передача частично резидентом Республики Казахстан нерезиденту Республики Казахстан исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, выполнение работ, оказание услуг, передача имущества в аренду резидентом Республики Казахстан нерезиденту Республики Казахстан.

Таким образом, расчеты между российской и казахстанской компаниями в своих национальных валютах или любой другой иностранной валюте попадают под действие указанного закона.

Платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в установленном валютным законодательством Республики Казахстан порядке.

Резиденты Республики Казахстан должны обеспечить репатриацию национальной и (или) иностранной валюты по экспорту или импорту. Резидент обязан обеспечить репатриацию национальной и (или) иностранной валюты в сроки, предусмотренные валютным договором по экспорту или импорту. Срок, в который резидентом (за исключением филиала (представительства) иностранной организации) выполняется требование репатриации (далее – «срок репатриации в РК»), определяется исходя из условий исполнения обязательств сторонами валютного договора по экспорту или импорту в порядке, определенном правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан.

Условия валютного договора по экспорту или импорту, на который распространяется требование репатриации, должны предусматривать сроки исполнения обязательств нерезидентами. Уполномоченные банки, обслуживающие валютные договоры по экспорту или импорту, вправе потребовать от резидента уточнения срока репатриации в РК.

Национальная и (или) иностранная валюта, подлежащая репатриации и зачисленная на счета в иностранных банках, должна быть переведена на счета резидента (за исключением филиала (представительства) иностранной организации) в уполномоченных банках до истечения срока репатриации.

Следует отметить, что в соответствии со статьей 251 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года № 235-V ЗРК «Об административных правонарушениях» предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 20-ти % от суммы незачисленной национальной и (или) иностранной валюты за невыполнение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты, если на банковские счета в уполномоченных банках не зачислена:

• выручка в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта;
• национальная и (или) иностранная валюты, переведенной резидентом Республики Казахстан в пользу нерезидента Республики Казахстан для осуществления расчетов по импорту, подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом Республики Казахстан обязательств по договору.

Орган государственных доходов совместно с Национальным Банком Республики Казахстан и агентами валютного контроля осуществляет мониторинг движения денег и иного исполнения обязательств в рамках отдельных валютных договоров по экспорту или импорту в целях контроля выполнения требования репатриации резидентами (за исключением филиалов (представительств) иностранных организаций). С целью данного мониторинга уполномоченный банк, обслуживающий валютный договор по экспорту или импорту, присваивает ему учетный номер, который в последующем указывается при представлении отчетов по валютному договору по экспорту или импорту органам валютного контроля.

При присвоении учетного номера уполномоченный банк вправе затребовать у резидента – участника валютного договора, в дополнение к представленной копии договора, следующие информацию и (или) документы:

• сведения об участниках валютного договора, включая идентификационные данные, страну регистрации, сведения об участии стороны валютного договора в капитале другой стороны валютного договора;
• сведения о сделке, включая реквизиты и сумму валютного договора, валюту валютного договора и расчеты по нему, дату завершения исполнения обязательств по валютному договору;
• сведения о счетах, через которые будут осуществляться расчеты по сделке;
• изменения и (или) дополнения к валютному договору, внесенные его участниками, и иные документы участников валютного договора, которые связаны с осуществляемой сделкой.

В целях соблюдения требований валютного законодательства Республики Казахстан агенты валютного контроля (уполномоченные банки, уполномоченные организации, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие валютные операции по поручениям клиентов) вправе требовать от резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:

• учредительные и иные документы, в том числе идентифицирующие участников этого лица;
• валютный договор или его копию, в том числе с отметкой о присвоении учетного номера;
• документы и (или) сведения, подтверждающие исполнение либо на основании которых необходимо исполнение обязательств по валютным договорам;
• сведения о платежах и (или) переводах денег по валютным операциям.

Уполномоченный банк вправе запросить для ознакомления оригиналы валютных договоров и иных документов, требуемых настоящим пунктом, а также перевод на казахский или русский язык документов, составленных на иностранном языке. Агенты валютного контроля не вправе требовать представления документов, не относящихся к проводимой валютной операции.

Порядок получения учетных номеров, а также условия и критерии, включая пороговое значение суммы валютного договора по экспорту или импорту, при наличии которых валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации, определяются правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, которые мы рассмотрим далее.

Экспортно-импортный валютный контроль в Казахстане

Экспортно-импортный контроль осуществляется в соответствии с вступившим с 01.01.2024 в силу совместным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29.09.2023 № 78 и приказа Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 04.10.2023 № 1054 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан»^[5] (далее – «Правила валютного контроля в РК»).

Целью экспортно-импортного валютного контроля является обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан экспортёрами и импортёрами требований по репатриации иностранной валюты и (или) национальной валюты Республики Казахстан, которая заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках:

• выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта;
• национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту, в случае неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.

Резидент обязан обеспечить выполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты в срок репатриации, для чего в валютном договоре должны обязательно быть предусмотрены сроки исполнения обязательств нерезидентами.

Срок репатриации рассчитывается как период времени между:

• датой экспорта и датой поступления валюты в оплату экспорта;
• датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой возврата неиспользованного авансового платежа по импорту в случае неисполнения и (или) неполного исполнения обязательств нерезидентом;
• датой платежа и (или) перевода денег по импорту и датой импорта в случае отсутствия в валютном договоре по импорту сроков возврата неиспользованного авансового платежа.

Срок репатриации рассчитывается экспортером или импортером самостоятельно, исходя из условий исполнения сторонами валютного договора обязательств по экспорту или импорту.

Перемещением товаров через границу Республики Казахстан для экспорта или импорта является перемещение товаров с территории (на территорию) Республики Казахстан на территорию (с территории) другого государства-члена ЕАЭС.

Валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 тыс. долларов США. Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации. Если валютный договор по экспорту или импорту выражен в валюте, отличной от доллара США, и в таком договоре отсутствует указание на обменный курс по отношению к доллару США, для определения эквивалента суммы валютного договора по экспорту или импорту в долларах США пересчет осуществляется с использованием официального курса обмена валют на дату подписания такого договора (в случае ее отсутствия – на дату вступления договора в силу).

По общему правилу, экспортер или импортер обращается за получением учетного номера до начала исполнения обязательств по валютному договору по экспорту или импорту любой из его сторон. Если первым исполнение обязательств по валютному договору по экспорту или импорту начинает его участник-нерезидент, и такое исполнение связано с поступлением денег, с передачей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей частично исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, передачей имущества в аренду в пользу резидента Республики Казахстан, то такой резидент обращается за учетной регистрацией до поступления денег, получения товаров, выполнения работ, оказания услуг, получения частично исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, получения имущества в аренду в свое распоряжение.

Для получения учетного номера экспортер или импортер представляет в уполномоченный банк (его филиал) или территориальный филиал Национального Банка:

• заявление о принятии валютного договора по экспорту или импорту на валютный контроль по форме согласно приложению 3 к Правилам валютного контроля в РК;
• оригинал или копию валютного договора по экспорту или импорту. Если валютный договор по экспорту или импорту заключен на иностранном языке, то представляется его перевод на казахский или русский язык.

В заявлении о принятии валютного договора на валютный контроль указывается срок репатриации, рассчитанный в соответствии с Правилами валютного контроля в РК.

Одному валютному договору по экспорту или импорту присваивается только один учетный номер.

В присвоении учетного номера может быть отказано в следующих случаях:

• наличие в валютном договоре по экспорту или импорту, включая все изменения и (или) дополнения к нему, условий, противоречащих требованиям валютного законодательства Республики Казахстан;
• несоответствие подписи экспортера или импортера в заявлении о принятии валютного договора на валютный контроль образцу подписи в документе с образцами подписей;
• по основаниям, предусмотренным Законом Республики Казахстан от 28 августа 2009 года № 191-IV «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

При возникновении обстоятельств, влияющих на сроки и условия исполнения обязательств сторонами по валютному договору, экспортер или импортер представляет в уполномоченный банк (его филиал) соответствующую информацию и (или) подтверждающие документы (их копии). Информация и (или) документы представляются не позднее последнего числа месяца истечения срока репатриации, в котором сумма неисполненных нерезидентом обязательств перед экспортером или импортером превысила 50 тыс. долларов США в эквиваленте.

Исполнение обязательств сторонами по валютному договору в полном объеме или наличие остатка задолженности нерезидента либо резидента, не превышающего 50 000 (пятидесяти тысяч) долларов США в эквиваленте является основанием для снятия валютного договора с учетной регистрации.

Также договор снимается с учета в случае наличия письменного заявления импортера в произвольной форме о прекращении действия валютного договора по импорту: возврат нерезиденту ранее полученных от него товаров, возврат нерезиденту переданных им ранее частично исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, возврат нерезиденту имущества, переданного им ранее для аренды, либо возврат импортеру неиспользованного авансового платежа, полученной в оплату валютного договора по импорту в случае неисполнения обязательства импортера по поставке товаров, по выполнению работ, оказанию услуг. Аналогично в случае наличия письменного заявления экспортера в произвольной форме о прекращении действия валютного договора по экспорту при неисполненных обязательств нерезидента по оплате товаров, работ, услуг: возврат экспортеру ранее отгруженных товаров, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, ранее переданных частично нерезиденту имущества, ранее переданного им в пользу нерезидента в аренду, в случае неисполнения обязательства нерезидента по оплате товаров, работ, услуг либо возврат нерезиденту валюты, полученной экспортером в оплату валютного договора по экспорту в случае неисполнения обязательства экспортера по поставке товаров, по выполнению работ, оказанию услуг.

Уполномоченный банк в срок до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным месяцем (месяц истечения срока репатриации), направляет в Национальный Банк лицевую карточку банковского контроля в следующих случаях:

• срок репатриации истек, а сумма неисполненных нерезидентом обязательств по валютному договору по экспорту или импорту перед экспортером или импортером превысила 50 тыс. долларов США в эквиваленте;
• экспортер или импортер нарушил срок обращения за присвоением учетного номера валютному договору по экспорту или импорту.

Национальный Банк направляет данную информацию в орган государственных доходов, который проводит сверку сведений из деклараций на товары, заявлений о ввозе товаров, электронных счетов-фактур в информационных системах органа государственных доходов и Национального Банка, и, в случае установления факта нарушения Правил валютного контроля в РК, рассматривает вопрос о наличии в действиях (бездействии) экспортера или импортера признаков нарушений, по которым предусмотрена ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан и, при необходимости, направляет в другие органы валютного контроля по компетенции.

Вкратце нами рассмотрены основные требования экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан. В следующем разделе рассмотрим

Санкции при проведении платежей в Казахстан

Начиная с 2014 года, на Россию оказывается сильнейшее санкционное давление со стороны США, Европейского союза и других стран. Республика Казахстан не поддерживает санкции США и Евросоюза (ЕС) в отношении России и других стран, но, по словам заместителя премьер-министра Республики Казахстан Серика Жумангарина, «вынуждена их соблюдать, потому что нам это выгодно с экономической точки зрения». Так же по его словам Казахстан «не выдержит санкционного давления»^[6].

Так называемые «вторичные санкции» являются мерами, которые могут вводиться против компаний нарушающих санкционный режим путём осуществления значительных транзакций с компаниями из санкционных списков. Главной чертой экономических санкций США является их экстерриториальность. США распространяют юрисдикцию далеко за пределы своей территории через инструмент вторичных санкций, которые зачастую вводятся против третьих лиц и стран.

Механизм введения вторичных санкций был закреплён подписанным 02.08.2017 федеральным законом США «О противодействии противникам Америки посредством санкций» Pub. L. 115-44 U.S. Law^[7] (англ. Countering America’s Adversaries Through Sanctions Act). Этот закон распространил обязанность соблюдения санкционного режима на «неамериканских лиц», которые ведут сотрудничество с российскими юридическими и физическими лицами, в отношении которых введены американские санкции.

Со стороны Европейского союза (далее – «ЕС») принят так называемый 11-й пакет санкций, в котором Совет ЕС фактически предоставил себе полномочия вводить вторичные санкции, то есть санкции в отношении неевропейских компаний, помогающих обходить существующие торговые эмбарго против России.

Беспокойство у США и ЕС вызывают аномально возросшие торговые потоки между Россией и соседними странами. Например, в 2022 году импорт Казахстана из ЕС по сравнению с 2021 годом вырос на 33.9%, а из США – на 40.5%, тогда как экспорт из Казахстана в Россию вырос на 25.1%^[8].

В марте 2023 года представителями ЕС было проведено расследование на предмет обхода антироссийских санкций через страны Центральной Азии и Кавказа. Тогда было заявлено, что около 770 предметов, импортированных из ЕС, были обнаружены в российской военной технике и вооружениях. Представители ЕС посетили Казахстан, Узбекистан, Кыргызстан, Турцию, Грузию и Армению для разъяснения позиции ЕС по вторичным санкциям. По итогам визитов все страны заявили о готовности сотрудничать с ЕС и усилить меры по недопущению реэкспорта санкционных товаров в Россию^[9].

По состоянию на конец первого полугодия 2024 года под вторичные санкции США за связи с Россией попали 494 компании из 57 стран. Их основной причиной стали поставки электроники и промышленных товаров, а также помощь в обходе санкций уже подпавшим под них лицам^[10].

В октябре 2024 года стало известно, что Министерство финансов США ввело санкции против 275 лиц и организаций, участвующих в поставках в Россию передовых технологий и оборудования из Казахстана, Узбекистана, Турции, Швейцарии, Китая, Индии. В санкционный список из-за поставок в Россию попала казахстанская компания Kazstanex, занимающаяся поставкой станков от заводов-производителей со всего мира, включая оборудование для автосервисов, производства мебели, металлообработки. По данным Минфина США раскрыта схема поставки металлообрабатывающего оборудования из Европы в Россию. Так, российская компания «Технология развития открытых систем» (TROS) использовало компанию Kazstanex для перевалки станков. Минфин США утверждает, что эта компания является номинальным получателем оборудования, а также осуществляет его хранение, прежде чем через китайскую фирму Shanghai Winsun доставить его в Россию^[11].

Кроме того, казахстанская компания Catu Tech Ltd. попала в санкционный список в августе 2024 года по причине регулярных поставок особо значимого электронного оборудования в Россию. В числе санкционных компаний оказалось и представительство в Республике Казахстан турецкой фирмы All Global Trading Elektronik Dis Ticaret Ltd Sti, основной деятельностью которой является оптовая торговля электрооборудованием, проводами и микросхемами^[12].

Наибольшую опасность в настоящее время представляет угроза вторичных санкций против банков. В декабре 2023 Президент США подписал указ, основным элементом которого являются полномочия Минфина США по введению санкций в отношении иностранных банков за помощь в проведении сделок для подсанкционных российских лиц или за содействие поставкам определенных материалов и оборудования военно-промышленному комплексу России, что значительно усложнило проведение международных расчетов между российскими компаниями и их контрагентами в дружественных странах. Ряд ведущих банков Турции, ОАЭ, Индии, Китая, Казахстана и Узбекистана под угрозой вторичных санкций стали отказывать российским юридическим лицам в открытии счетов, приостанавливать переводы, увеличивать сроки проведения платежей, отклонять или возвращать денежные средства, проверять российских партнеров на предмет их сотрудничества с оборонно-промышленным сектором РФ и включения в подсанкционные списки. Доля отказов в июле 2024 года увеличилась до 30%. Средний срок проведения операции относительно данных за июль вырос примерно на 15%, до двух недель^[13].

Агентство по регулированию и развитию финансового рынка Казахстана сообщило, что банки в рамках управления рисками в своей деятельности самостоятельно оценивают подверженность проводимых операций комплаенс-риску. В целях минимизации рисков вторичных санкций в отношении Казахстана «казахстанские банки придерживаются консервативной политики при проведении платежей и переводов с участием лиц, подпавших под санкции». Банки и их клиенты самостоятельно принимают решения о проведении операций с учетом соответствующих возможных рисков и в соответствии с требованиями действующего законодательства. Отмечено, что дополнительных требований к казахстанским банкам не устанавливалось^[14].

В августе 2024 года казахстанский RBK Bank уведомил клиентов о том, что при зачислении входящих и исходящих платежей, а также переводов, связанных с Россией и Беларусью, он «вправе временно останавливать операцию до тех пор, пока не будет получена полная запрошенная информация и не будут проверены все документы». В банке пояснили, что по причине выпуска очередных пакетов санкций, как со стороны Европейского союза, так и со стороны США и стран G7, усилены меры по борьбе с посредниками, используемыми для обхода санкций и экспортного контроля, направленных на повышение общей прозрачности и соблюдения банком международных экономических санкций^[15].

Для того, чтобы избегнуть нарушения санкционного режима и попадания под вторичные санкции компании Казахстана, в том числе банки, вынуждены осуществлять проверку признаков, по которым контрагент может быть включён в санкционные списки.

Комплаенс в отношении российских компаний в Казахстане

Следует иметь ввиду, что санкционные списки постоянно обновляются, это происходит от случая к случаю. Меняются и применяемые санкционные меры. И если сегодня при проверке контрагент в них не оказалось, это еще не значит, что завтра все будет в порядке, и вы по-прежнему сможете с ним сотрудничать.

Комплаенс – это система внутреннего контроля, которая помогает компании работать в соответствии с определенными правилами. Они могут быть приняты как в самой организации, так и за ее пределами, например, законодательными актами. Санкционный комплаенс, в свою очередь, это система бизнес-процессов, направленная на выявление и локализацию потенциальных рисков, связанных с введением санкционных ограничений. Он необходим, если корпорация ведет бизнес в разных странах или если одна из компаний-партнеров входит в санкционный список.

Перед угрозой применения вторичных санкций финансовые организации и банки второго уровня Республики Казахстан усилили комплаенс-процедуры для соблюдения санкций в отношении России, которые ранее были введены западными регуляторами^[16].

Комплаенс-контроль в банках Казахстана в настоящее функционирует на основании постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 12.11.2019 № 188 «Об утверждении Правил формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для банков второго уровня, филиалов банков-нерезидентов»^[17] (далее – «Правила №188»).

Правила № 188 определяют комплаенс-риск как вероятность возникновения потерь вследствие несоблюдения банком и его работниками требований гражданского, налогового, банковского законодательства Республики Казахстан, законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций, законодательства Республики Казахстан о валютном регулировании и валютном контроле, о платежах и платежных системах, о пенсионном обеспечении, о рынке ценных бумаг, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, о кредитных бюро и формировании кредитных историй, о коллекторской деятельности, об обязательном гарантировании депозитов, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, об акционерных обществах, внутренних документов банка, регламентирующих порядок оказания банком услуг и проведения операций на финансовом рынке, а также законодательства иностранных государств, оказывающего влияние на деятельность банка.

Как следует из указанного определения, соблюдение санкций является комплаенс-риском в настоящее время. В случае угрозы вторичных санкций необходимо определить политику отношений с лицами, включенными в санкционные списки некоторых стран, поскольку невыполнение этого требования связано с финансовыми рисками и с экономическими ограничениями со стороны уполномоченных органов стран, вводящих подобные санкции.

При обслуживании клиентов-резидентов России проводится скрининг проводимых международных переводов в целях недопущения приобретения санкционных товаров/услуг. Так, банки Казахстана проводят проверку наличия в соответствующих санкционных списках США, Европейского союза, других стран. Проверка также включает сбор и анализ сведений по конечным бенефициарным собственникам юридического лица^[18].

Кроме того проводят изучение предмета контракта с целью исключения наличия санкций в отношении указанного предмета контракта, валюты контракта, суммы контракта, банковские реквизиты сторон по контракту с целью исключения наличия указанного в контракте банка в санкционных списках, наличие третьей стороны по контракту, наличие запутанной / не имеющей экономического смысла схемы отгрузки / проведения оплаты.

По результатам изучения указанных сведений, банком принимается решение о целесообразности или отсутствии целесообразности проведения операций клиента.

Национальный банк Республики Казахстан, рекомендует при проведении платежей с лицами находящимися под санкциями выбирать валюту платежа альтернативную доллару США или Евро, а также не проводить такие платежи через европейские или американские банки корреспонденты. Нарушение требований в части осуществления операций с лицами из санкционных списков США и ЕС несут в себе риски замораживания проводимых операций, разрыва деловых отношений и закрытия корреспондентских счетов^[19].

Платежи из Казахстана в Китай

В феврале – июне 2024 лишь существовала серьезная проблема с платежами, отправленными из России в Китай, которые не доходили до получателей. Китайские фирмы, торгующие с Россией, рекомендуют российским контрагентам открывать NRA счета, то есть Non-resident account, что в буквальном переводе означает счёт нерезидента, в Казахстане и платить из такого счета. В мае 2024 года был период, когда некоторые китайские банки не принимали деньги нерезидентов Республики Казахстан. Однако в настоящее время банки Китая работают с Казахстаном бесперебойно, не блокируют и проводят платежи, поступающие из данной страны^[20].

Поскольку Казахстан не находится под санкциями и является страной-членом ЕАЭС, открытие счетов в Казахстане на сегодняшний день – один из законных способом избегания санкций и для компаний-нерезидентов.

Валютным законодательством страны предусмотрено, что нерезиденты в Казахстане открывают банковские счета в тенге или иностранной валюте (в т.ч. рублях, юанях) без ограничений. Поэтому любая иностранная фирма может открыть в счет в банке Казахстана и использовать его для проведения платежей в Китай. Важно отметить, что местные банки не примут деньги из российских банков, которые находятся под санкциями в момент проведения платежа. Аналогично выглядит и отправка денег из Казахстана в РФ. Банк РК не сможет отправить деньги в российский банк, находящийся под санкциями^[21].

Так, российская компания переводит собственные средства со счета в российском банке на свой счет, открытый в одном из банков Казахстана. Далее уже с казахстанского счета российская компания переводит деньги своему контрагенту в Китае.

Также возможно открыть счет в банках Казахстана и для китайских компаний. Российское юридическое лицо из банка в России оплачивает китайскому поставщику деньги на его счет в банке Казахстана, после чего китайское предприятие переводит свои деньги с этого счета на свой счета в банке Китая^[22].

Россия и Республика Казахстан – это самые крупные страны по территории и численности населения в ЕАЭС. Государства связаны самой длинной в мире границей протяженностью более чем 7,6 тыс. км. Это играет важную роль межрегионального сотрудничества в системе внешней торговли между Россией и Казахстаном. На протяжении последних 30-ти лет наши государства связывают тесные экономические отношения.

В настоящей статье нами рассмотрены положения валютного законодательства Республики Казахстан, которые необходимо учитывать при работе с контрагентом, а также ограничения, вызванные санкциями в отношении российских компаний.

______________________

 

^[1] Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан Института законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан.

^[2] Там же.

^[3] Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2024-2026 годы» от 5 декабря 2023 года № 43-VIII. Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан Института законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан.

^[4] Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.02.2023 по делу № А03-3801/2022.

^[5] Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан Института законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан.

^[6] В Казахстане заявили о вынужденном соблюдении санкций ЕС и США. 05.06.2023 сайт «Известия».

^[7] Сайт U.S. Government Publishing Office.

^[8] Санжар Калдаров. Вторичные санкции на Казахстан – какие есть риски? Аналитический центр HALYK FINANCE.

^[9] Там же.

^[10] Илья Лакстыгал. 26.07.2024. С 2022 года почти 500 фирм коснулись вторичные санкции США за связи с Россией. Портал «ВЕДОМОСТИ».

^[11] Андреева Д. Ещё одна казахстанская компания попала под санкции США. 31.10.2024. Сайт «Forbes Kazakhstan».

^[12] Там же.

^[13] Загвоздкина Е. Казахстан отказался «слепо следовать» санкциям против России в ущерб своим интересам. 16.08.2024. Сайт «Forbes».

^[14] В Казахстане не устанавливали доптребования к банкам после санкций против МосБиржи. 17.06.2024. Сайт «ИНТЕРФАКС».

^[15] Уведомление о соблюдении санкционных режимов. Пресс-релиз на официальном сайте RBK Bank.

^[16] Банки Казахстана усилили комплаенс для соблюдения антироссийских санкций. 26.04.2023. Сайт «Frank Media».

^[17] Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан Института законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан.

^[18] Общие рекомендации по взаимодействию с лицами – резидентами юрисдикций, имеющих стратегические недостатки в сфере ПОД/ФТ или на которых распространяются санкционные режимы (односторонние санкции). Информация с сайта Национального Банка Республики Казахстан.

^[19] Там же.

^[20] NRA счета в банках Казахстана для расчетов с Китаем. Сайт Единой регистрационной службы Казахстана для иностранцев в Казахстане.

^[21] Там же.

^[22] Там же.

 

10 ноября 2024 г.