Страхование грузов в международной торговле

31 августа 2023 г.

Международная логистика грузов неразрывно связана с возможностью утраты и повреждения товаров, в связи с этим и необходимостью минимизации рисков, предприниматели осуществляют страхование грузов на период их транспортировки от продавца к покупателю.

Страхование груза представляет собой отношения между участниками внешнеторговой сделки и страховой компанией, направленные на восстановление имущественных интересов сторон международной сделки, которые восполняются за счет уплаченных страховых взносов. По российскому законодательству страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков^[1].

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 930 ГК РФ, имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Интерес в сохранении имущества по договору добровольного страхования состоит в его сохранении от негативных последствий, предусмотренных страховым случаем^[2].

Как правило, страхуются следующие виды рисков:

• все виды рисков, когда страховщик компенсирует все убытки при нанесении любого ущерба транспортируемому грузу;
• определенные риски, отраженные в условиях договора страхования;
• ответственность перевозчика, в случае повреждения транспорта, перевозимого груз.

Выбор страхования груза существенно зависит от транспортного средства, перевозимого грузы, однако в большинстве случаев страхуются риски потери, хищения груза, повреждение из-за погодных условий, повреждения при погрузке, выгрузке, нарушение целостности упаковки, риски ДТП (для автомобильного транспорта).

Необходимо также отметить, что при заключении внешнеторговых контрактов при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары, добавляются дополнительные начисления, в том числе расходы на страхование в связи с операциями^[3]:

• расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров до места прибытия таких товаров на таможенную территорию ЕАЭС^[4], а если Евразийской экономической комиссией в зависимости от вида транспорта, которым осуществляется перевозка (транспортировка) товаров, и особенностей такой перевозки (транспортировки) определены иные места, – до места, определенного ЕЭК;
• расходы на погрузку, разгрузку или перегрузку ввозимых товаров и проведение иных операций, связанных с их перевозкой (транспортировкой) до места прибытия таких товаров на таможенную территорию ЕАЭС^[5], а если Евразийской экономической комиссией в зависимости от вида транспорта, которым осуществляется перевозка (транспортировка) ввозимых товаров, и особенностей их перевозки (транспортировки) определены иные места, – до места, определенного Комиссией.

Выбор страховой компании при осуществлении ВЭД

Несмотря на обилие страховых компаний, при отправке груза по международным сделкам, выбор страховой компании является ключевым моментом для взаимодействия с иностранными партнерами. Не каждая страховая компания может осуществить страховое покрытие внешнеторговых сделок. При этом, для результативности процесса страхования и плодотворного сотрудничества при выборе страховой компании необходимо обратить внимание на следующие аспекты:

• опыт в сфере страхования, в том числе международных грузов;
• качество сервиса страховой компании и выстроенные взаимоотношения;
• договор страхования со страховой компанией.

Вместе с тем, важно отметить, что популярность и рейтинги в сети Интернет не являются показателем качества работы страховой компании. Это связано с тем, что рейтинг страховой компании может быть заработан на ином виде страхования, а не на страховании международных грузов и опыта такого страхования у конкретной компании может быть недостаточно, что существенно повлияет на ее работу при наступлении страхового случая при повреждении груза.

Договор международного страхования

Важным аспектом взаимодействия со страховой компанией является договор страхования и правила страхования, ознакомиться с которыми необходимо до заключения договора. Основным разделом, на который необходимо обратить пристальное внимание, являются страховые риски, при этом формулировка «ответственность за все риски» не гарантирует страхователю получение страховой выплаты при наступлении любых событий с грузом. Как правило, при такой формулировке, прописывается «за исключением случаев, указанных в разделе…», где указываются исключения, на которые большинство страхователей не обращают внимание на то, что может существенно повлиять на дальнейшее получение страховой выплаты, потому что, как раз такое исключение, зачастую и наступает. Страхователь считает, что застраховал абсолютно все риски и не учел, прописанные в договоре исключения, и при обращении в страховую компанию получает отказ от выплаты страховки.

Также необходимо обратить внимание на риски, выплаты по которым происходят с оговорками или при наступлении определенных событий, такие моменты необходимо тщательно изучить при заключении договора страхования, чтобы каждая из сторон договора однозначно трактовала необходимые условия. Еще одним немаловажным аспектом при заключении договора страхования, является франшиза^[6], которая представляет собой часть убытков, которая определена федеральным законом и (или) договором страхования, не подлежит возмещению страховщиком страхователю или иному лицу, интерес которого застрахован в соответствии с условиями договора страхования, и устанавливается в виде определенного процента от страховой суммы или в фиксированном размере. Так, например, в соответствии с пунктом 5 статьи 190 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации от 30.04.1999 № 81-ФЗ перевозчик и пассажир могут заключить соглашение о возложении ответственности на перевозчика за вычетом франшизы, не превышающей 300 расчетных единиц в случае повреждения автомашины и не превышающей 135 расчетных единиц на пассажира в случае утраты или повреждения иного багажа. При этом указанные суммы должны вычитаться из суммы ущерба, причиненного пассажиру в результате утраты или повреждения автомашины либо иного багажа. Расчетной единицей в этом случае является единица специального права заимствования, как она определена Международным валютным фондом.

Вместе с тем, в соответствии с условиями страхования франшиза может быть условной (страховщик освобождается от возмещения убытка, если его размер не превышает размер франшизы, однако возмещает его полностью в случае, если размер убытка превышает размер франшизы) и безусловной (размер страховой выплаты определяется как разница между размером убытка и размером франшизы).

До начала перевозки груза необходимо:

• правильно оформить транспортные документы;
• предоставить полную и достоверную информацию для перевозки груза^[7];
• осуществить проверку указанной в документах информации.

Грамотно составленный договор страхования и оформленные документы позволяют при наступлении страхового случая ускорить процедуру получения страховой выплаты или исключить возможность ее невыплаты.

Оформление документов при ведении ВЭД

Существенным условием для получения страховой выплаты является правильное оформление сопроводительных и транспортных документов, при заполнении которых необходимо обратить внимание на:

• наличие подписей отправителя и водителя при приемке груза для перевозки;
• отражение всех обстоятельств, которые происходили при перевозке груза;
• наличие подписей получателя и водителя при сдаче груза;
• при обнаружении убытков в транспортном документе сделать отметку во всех экземплярах, а также составить акт совместно с водителем, в котором отразить дату, точный адрес, груз, описать повреждения, участники перевозки, транспортный документ и подписи сторон.

При наступлении страхового случая важным этапом получения страховой выплаты является сбор документов:

• договор страхования или страховой полис;
• подтверждения факта наступления страхового случая (например, акт о приемке груза с обнаруженными недостатками);
• доказательства причастности виновной стороны в перевозке груза (транспортные документы, договор перевозки);
• доказательства причиненного ущерба (суммы убытка);
• претензия в адрес исполнителя;
• заявление о выплате страхового возмещения;
• иные документы, подтверждающие наступление страхового события.

Для получения страховой выплаты правильно оформленные документы являются существенным условием взаимодействия со страховой компанией, из-за недочетов в оформлении которых страховая компания может отказать в получении страховой выплаты.

Международные правила Инкотермс и страхование грузов

Учитывая, что большинство внешнеторговых контрактов используют международные правила Инкотермс, необходимо отметить, что не все базисы поставок распределяют обязанности сторон по страхованию грузов, как правило это является дополнительной опцией, о которой стороны международной сделки договариваются отдельно и отражают эти условия дополнительным разделом в тексте внешнеторгового контракта.

Правилами Инкотермс страхование оговорено в следующих базисах поставки:

• CIF – стоимость, страхование и фрахт в указанный порт назначения^[8]. Этот базис поставки возлагает на продавца обязанность по страхованию товара. Условие CIF используется только при речных и морских перевозках. В последней редакции Инкотермс 2020 для базиса поставки CIF требуется минимальное страховое покрытие. При этом, стороны могут согласовать во внешнеэкономическом контракте более высокие уровни страхового покрытия, если они об этом достигнут договоренностей. В этом случае, страхование груза понятно и обоснованно, так как позволяет минимизировать риски потерь или повреждения товара, пока он находится в пути.
• CIP – Фрахт/перевозка и страхование оплачены до указанного места назначения^[9]. В обязанности продавца по этому базису поставки входит страхование груза. Риски утраты и повреждения товара переходят в момент передачи продавцом товара перевозчику груза. Базис CIP может применяться при транспортировке груза любым видом транспорта, включая смешанные перевозки и использование собственного транспорта покупателя без привлечения сторонних перевозчиков. В Инкотермс 2020 в условия поставки CIP были внесены некоторые изменения в отношении размера страховой суммы, который возрос до 110 процентов от стоимости страхуемого товара (ранее был минимальным). Данные изменения оправданы тем, что CIF Инкотермс 2020 используется, как правило, для перевозки груза морских транспортом навалом (сырье, минералы и т.д.). Стоимость килограмма которых очень низкая, и требование страхования с максимальным покрытием значительно увеличило бы конечную стоимость товара. Базис поставки CIP Инкотермс 2020 выгодно использовать покупателю, в случае потери или повреждения груза, страховое покрытие компенсирует образовавшиеся издержки.

Согласно терминам CIF и CIP в обязанности продавца входит страхование груза за свой счет. Весьма важным в данной группе терминов является условие освобождения продавца от дальнейших расходов и несения рисков после надлежащего выполнения им обязательств по контракту путем заключения договора перевозки, передачи товара перевозчику и его страхования^[10].

Наличие договора страхования не гарантирует полное возмещение стоимости товара при его утрате или повреждении во время доставки груза от продавца к покупателю. Для получения страховой выплаты по страхованию грузов, доставляемых по внешнеторговым контрактам, необходимо учесть все важные аспекты при заключении договора страхования, правильно выбрать страховую компания и детально изучить договор страхования, особенно обратив внимание на исключения из рисков, выплаты по которым не будут происходить. Такой подход позволит действительно получить страховую выплату при наступлении страхового случая и компенсировать возможные убытки.

_____________________

^[1] Пункт 1 статьи 2 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

^[2] Пункт 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 20 «О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан».

^[3] Статья 40 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

^[4] Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.10.2022 № Ф05-23897/2022 по делу № А40-246599/2021 «О признании незаконными решения таможенного органа о внесении изменений (дополнений) в декларацию на товары, решения по жалобе, обязании восстановить на едином лицевом счете сумму таможенного обеспечения». Таможенный орган посчитал невозможным применить заявленный предпринимателем первый метод определения таможенной стоимости товара, поскольку сторонами контракта была изменена цена товара, который уже перешел в собственность предпринимателя (покупателя). Требование удовлетворено, поскольку заявленная предпринимателем таможенная стоимость товара и сведения, относящиеся к ее определению, основаны на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации.

^[5] Решение Арбитражного суда Приморского края от 28.09.2022 по делу № А51-2796/2022 «О признании незаконным и отмене решения Владивостокской таможни». В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары, добавляются расходы на страхование в связи с перевозкой ввозимых товаров до места прибытия таких товаров на таможенную территорию Союза. Товар на территорию РФ в порт Владивосток прибыл морским транспортом, что подтверждается представленными сквозным и морским коносаментами. Груз при морской перевозке до территории РФ не страховался. Декларация на товары на поставку подана таможенному органу, что подтверждается справочным номером ДТ, а также выпуск товара произведен таможенным органом. Тогда как страховой полис, на который ссылается таможенный орган, выдан на транспорт для перевозки груза по территории РФ со сроком действия. Соответственно в силу выше указанной нормы права страховая премия по страховому полису правомерно не была добавлена к таможенной стоимости ввезенного обществом товара. Данный документ представлен таможенному органу по запросу таможенного органа «Предоставить коносамент на полный маршрут перевозки (линейный и сквозной), сведения о месте конечной доставки товара на территории ЕАЭС». Таможенному органу также даны пояснения о том, что страховалась только часть маршрута после пересечения гранимы РФ по маршруту Владивосток – Чехов, поэтому в таможенную стоимость данный расход не включался, в связи с этим и был представлен страховой полис по страхованию перевозки по территории РФ. Таким образом, таможенному органу представлены все документы по сумме и оплате фрахта, а также даны пояснения. Требование удовлетворено в части.

^[6] Пункт 9 статьи 10 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

^[7] Например, в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности» клиент обязан своевременно представить экспедитору полную, точную и достоверную информацию о свойствах груза, об условиях его перевозки и иную информацию, необходимую для исполнения экспедитором обязанностей, предусмотренных договором транспортной экспедиции, и документы, необходимые для осуществления таможенного, федерального государственного транспортного надзора и других видов государственного контроля (надзора).

^[8] Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.12.2021 № Ф08-11845/2021 по делу № А32-9720/2021 Требование: О признании незаконными постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ за заявление недостоверных сведений о таможенной стоимости товара, послуживших основанием для занижения размера таможенных платежей (невключение в структуру таможенной стоимости расходов на транспортировку товара), а также решения по результатам обжалования постановления. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено наличие в действиях общества состава вмененного правонарушения. Отсутствуют доказательства принятия обществом полного комплекса мер, направленных на соблюдение требований действующего законодательства, а также наличия объективных причин, препятствующих соблюдению данных требований.

^[9] Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2023 № Ф05-3597/2023 по делу № А40-146366/2022 Требование: О признании незаконным решения таможенного органа о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, обязании устранить допущенное нарушение прав и законных интересов. Обстоятельства: Таможенный орган пришел к выводу, что представленные к таможенному оформлению документы и сведения не основаны на количественно определяемой и документально подтвержденной информации и недостаточны для подтверждения заявленной таможенной стоимости товаров по первому методу. Решение: Требование удовлетворено, поскольку обществом были представлены полный пакет документов для достоверного подтверждения заявленной таможенной стоимости, а также дополнительные документы и сведения, которыми оно располагало.

^[10] Обзор судебной практики, Приложение к письму ФТС РФ от 30.09.2004 № 01-06/2037 «Обзор судебной практики по делам о возмещении вреда (убытков), причиненного незаконными решениями, действиями (бездействием) таможенных органов и их должностных лиц».

31 августа 2023 г.