Какие валютные операции разрешены, а какие запрещены?

31 января 2023 г.

Валютные операции стали неотъемлемой частью современного предпринимательства, осуществляющего деятельность не только на территории России, но и за ее пределами. Однако необходимо учитывать тот факт, что постоянно меняющееся законодательство в отношении валютных операций обязывает участников рынка отслеживать все изменения нормативных документов, регулирующих эту сферу деятельности. Это связано с тем, что в быстро изменяющихся политических и экономических условиях, какие-то валютные операции становятся запрещенными, какие-то становятся вновь разрешенными, а какие-то ограничивают по различным показателям. Так, например, по валютным операциям:

• Установлен запрет по валютным операциям;
• Введен разрешительный порядок сделок;
• Ограничены операции с наличными валютными денежными средствами.

Для более подробного рассмотрения вопроса, необходимо отразить информацию о том, кто, с точки зрения законодательства о валютном регулировании, считается резидентом, а кто нерезидентом, так как от этого зависят разрешенные или запрещенные валютные операции. Основным документом, регламентирующим валютные операции, является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «Закон о валютном регулировании, Закон № 173-ФЗ»).

Для разграничения разрешенных и запрещенных валютных операций необходимо определить, какие лица относятся к резидентам и нерезидентам с точки зрения валютного регулирования.

Напомним, что резидентами, в соответствии с Законом № 173-ФЗ являются:

• Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
• Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
• Юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;
• Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
• Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ;
• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

При этом нерезидентами являются:

• Физические лица, не являющиеся резидентами;
• Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
• Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
• Иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;
• Иные лица.

В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ в силу общего правила валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Вместе с тем, по общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

• Операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• Операций между комиссионерами и комитентами при оказании комиссионерами услуг;
• Операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования, а также по договорам страхования грузов;
• Операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых на организованных торгах;
• Операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и осуществления расчетов в валюте РФ;
• Операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;
• Операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам, за исключением векселей;
• Операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ;
• Операций в иностранной валюте при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством;
• Операций для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ;
• Переводов физическим лицом – резидентом иностранной валюты из РФ в пользу физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу;
• Переводов физическим лицом – резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета;
• Операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ;
• Операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и физическими лицами по договорам перевозки пассажиров;
• Переводов физическими лицами супругам или близким родственникам, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ и т.д.

Также необходимо отметить про валютные операции между нерезидентами, в соответствии со статьей 10 Закона № 173-ФЗ:

• Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты РФ со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках;
• Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, расчеты в наличной иностранной валюте или валюте РФ с учетом предельного размера наличных расчетов, предусмотренного законодательством РФ, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов;
• Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством РФ о рынке ценных бумаг;
• Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в соответствующем порядке. Это связано с тем, что нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Взаимодействие резидентов и нерезидентов в части валютного регулирования осуществляется на основании пунктов 4 и 5 статьи 9 Закона № 173-ФЗ, в частности:

• Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте по оплате денежных требований, выраженных в иностранной валюте, которые уступлены нерезидентами, являющимися в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с резидентами лицами, передающими этим резидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо иными нерезидентами, являющимися надлежащими правообладателями денежных требований к резидентам по указанным внешнеторговым договорам (контрактам), резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами) в соответствии с заключенными договорами, по которым происходит уступка денежных требований данным финансовым агентам (факторам) - резидентам.

Какие валютные операции запрещены в связи с валютными контр-санкциями?

В связи с недружественными и противоречащими международному праву действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций, связанными с введением ограничительных мер в отношении граждан Российской Федерации и российских юридических лиц, в целях защиты национальных интересов Российской Федерации были подписаны указы Президента, которые регламентируют деятельность в части валютного регулирования, вводят определенные запреты и ограничения.

Так в соответствии с Указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» (далее – «Указ Президента РФ № 79») резидентам – участникам внешнеэкономической деятельности необходимо осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 % суммы иностранной валюты, зачисленной начиная с 1 января 2022 г. на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов. Однако, в связи со стабилизацией валютного курса рубля и достижением достаточного уровня ликвидности в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке 23.05.2022 подкомиссией Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России принято решение снизить уровень обязательной продажи экспортной выручки в иностранной валюте, предусмотренный Указом № 79, с 80% до 50%. При этом также было принято единогласное решение разрешить резидентам – участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять обязательную продажу иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в размере 0% суммы валютной выручки при одновременном соблюдении следующих условий:

• резидент является одновременно стороной по экспортному и импортному контрактам, заключенным с одним и тем же нерезидентом или с разными нерезидентами, в том числе в случае если один контракт, заключенный между резидентом и нерезидентом, одновременно содержит условия как экспортного контракта, так и импортного контракта;
• экспортный контракт резидента, по которому получена иностранная валюта, и импортный контракт резидента, на исполнение обязательств по которому планируется направить полученную по указанному экспортному контракту иностранную валюту, поставлены на учет в одном уполномоченном банке и (или) расчеты по экспортному и импортному контрактам резидента осуществляются через счета, открытые в одном уполномоченном банке;
• списание иностранной валюты в пользу нерезидента в рамках импортного контракта осуществляется с транзитного валютного счета резидента, на который ранее была зачислена иностранная валюта по экспортному контракту, в размере сумм предстоящих платежей по исполнению обязательств по импортному контракту.

Порядок расчета суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже Центробанк отразил в своей Информации^[1]. В соответствии с этим же указом с 1 марта 2022 г. было запрещено:

• Осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа;
• Зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

В части исполнения Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» Центробанк РФ в своей Информации от 02.03.2022 дал разъяснения в части исполнения этого указа. Так, например, запрет на перечисление денежных средств в иностранной валюте на свои счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не распространяется на российские кредитные организации.

С 1 марта 2022 года установлен запрет только на передачу нерезидентам денежных средств в иностранной валюте как по вновь заключаемым договорам займа, так и по действующим на указанную дату договорам займа. Передача денежных средств в иностранной валюте нерезиденту в рамках исполнения действующих договоров займа, заключенных до 1 марта 2022 года, подлежит немедленному прекращению. Вместе с тем, в информации Центробанка также отражено, что указ не устанавливает запрет на осуществление резидентами (физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, «самозанятые» лица) платежей в пользу нерезидентов как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте на указанные цели.

Также был введен запрет на выплаты по ценным бумагам российских эмитентов любым иностранным юридическим и физическим лицам (дивиденды, купонный доход и иные выплаты по облигациям)^[2], однако эта норма была отменена в связи с вступлением в силу Указов Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» и от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее – «Указ № 95»). Таким образом, в случае если лицо, которому перечисляются дивиденды по ценным бумагам российского эмитента, не относится к лицу, указанному в пункте 1 Указа № 95, перечисление денежных средств будет осуществляться на банковский счет, открытый данному лицу в кредитной организации (при условии, что ценные бумаги, являющиеся основанием для получения дивидендов, приобретены акционерами до 01.03.2022, или после 01.03.2022 – у лиц, не названных в пункте 1 Указа № 95), в ином случае, перечисление денежных средств будет осуществляться на счет типа «С», режим которого установлен решением Совета директоров Банка России. Режим использования банковского счета типа «С» установлен Решением Совета директоров Банка России от 21.11.2022 «Об установлении режима счетов типа «С» для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом № 95»

Вместе с тем, Указом Президента РФ от 08.03.2022 № 100 «О применении в целях обеспечения безопасности Российской Федерации специальных экономических мер в сфере внешнеэкономической деятельности» были установлены специальные экономические меры:

• запрет на вывоз за пределы территории Российской Федерации и (или) ввоз на территорию Российской Федерации продукции и (или) сырья согласно перечням, определяемым Правительством Российской Федерации;
• ограничение на вывоз за пределы территории Российской Федерации и (или) ввоз на территорию Российской Федерации продукции и (или) сырья согласно перечням, определяемым Правительством Российской Федерации;
• установление повышенных ставок вывозных и (или) ввозных таможенных пошлин в отношении продукции и (или) сырья, вывозимых за пределы территории Российской Федерации и (или) ввозимых на территорию Российской Федерации, согласно перечням, определяемым Правительством Российской Федерации.

Временные запреты на вывоз некоторых товаров были установлены следующими постановлениями:

• Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 311 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 8 марта 2022 г. № 100»;
• Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 313 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 8 марта 2022 г. № 100»;
• Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 361 «О введении временного запрета на вывоз сахара белого и сахара-сырца тростникового из Российской Федерации» (Документ не применяется с 1 сентября 2022 года в части временного запрета, установленного данным документом, в связи с истечением срока действия);
• Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 362 «О введении временного запрета на вывоз зерновых культур за пределы территории Российской Федерации» (Документ не применяется с 1 июля 2022 года в связи с истечением срока действия временного запрета, установленного данным документом);
• Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 529 «О введении временного запрета на вывоз семян рапса и подсолнечника из Российской Федерации» (Документ не применяется с 1 сентября 2022 года в связи с истечением срока действия временного запрета, установленного данным документом).

С учетом политической и экономической ситуации, валютное законодательство претерпевало очень быстрые изменения, которые вносили запреты и ограничения в этой сфере. Так, вышеперечисленные сделки могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций)^[3]. Выдача соответствующих разрешений осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными постановлением Правительства России^[4].

Однако, несмотря на введенные запреты и ограничения в сфере валютных операций, Центробанк РФ также постепенно снимал введенные ранее ограничения, например, по суммам, которые можно было переводить, так, в частности, с 1 июля 2022 года физическим лицам – российским резидентам разрешено в течение календарного месяца переводить со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте^[5]. Аналогичный порог установлен и для переводов физических лиц – резидентов из дружественных государств. Ранее ограничения по этим операциям составляли 150 тыс. долларов США. Лимиты по переводам повышены в связи с устойчивым положением на внутреннем валютном рынке.

Участниками валютного рынка также являются уполномоченные банки, которые без ограничений осуществляются валютные операции, связанные:

• С получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
• С предоставлением денежных средств по соглашению о финансировании участия в кредите (займе), передачей (возвратом) денежных средств по соглашению о финансировании участия в кредите (займе);
• С внесением денежных средств резидентов на банковские счета и получением денежных средств резидентов с банковских счетов;
• С банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• С приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей;
• С куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков. С 18.04.2022 по 09.03.2023 банки могут продавать гражданам наличные доллары США и евро, поступившие в кассы начиная с 09.04.2022. С 20.05.2022 сняты ограничения по продаже банками другой иностранной валюты (Информации Банка России от 09.03.2022^[6], от 08.04.2022^[7], от 19.05.2022^[8], от 01.08.2022^[9]);
• С уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• С иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вводимые запреты и ограничения очень быстро и весьма существенно меняли не только предпринимательскую деятельность, но и валютные взаимоотношения в целом, как между юридическими, так и физическими лицами, в том числе резидентами и нерезидентами. Это приводило к необходимости в краткосрочной перспективе изменять условия внешнеэкономических контрактов и договоров, связанных с исполнением обязательств, которые зависели от иностранных контрагентов или иностранной валюты. Помимо этого, ограничения, введенные на вывоз наличной иностранной валюты для физических лиц, также существенно отразилось на валютной деятельности.

Нормотворческая деятельность в сфере валютного регулирования в условиях нестабильной политической и экономической ситуации понятна и объяснима, важным моментом в этой сфере стала необходимость четко и быстро отслеживать вводимые запреты и ограничения, а потом послабления, которые отражались на всех сферах деятельности не только предпринимательского сообщества, но и физических лиц в личных целях. Валютное регулирования, особенно в нестабильных политических условиях, в том числе вводимые запреты и ограничения, позволили выработать стратегию, способствующую сохранению стабильной экономической ситуации в стране.

^[1] Информация Банка России от 02.03.2022 «Применение Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций».

^[2] Предписание Банка России от 28.02.2022 № 018-34-3/1202 «О ценных бумагах».

^[3] Указ Президента РФ от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации».

^[4] Постановление Правительства РФ от 06.03.2022 № 295 «Об утверждении Правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации и иных разрешений, предусмотренных отдельными указами Президента Российской Федерации, а также реализации иных полномочий в указанных целях и внесении изменения в Положение о Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации».

^[5] Информация Банка России от 30.06.2022 «Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения».

^[6] Информация Банка России от 09.03.2022 «Банк России вводит временный порядок операций с наличной валютой».

^[7] Информация Банка России от 08.04.2022 «Банк России смягчил временный порядок операций с наличной валютой».

^[8] Информация Банка России от 19.05.2022 «Банк России смягчил временный порядок операций с наличной валютой».

^[9] Информация Банка России от 01.08.2022 «Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 9 марта 2023 года».

31 января 2023 г.