Контрсанкции в сфере валютного регулирования

31 января 2023 г.

Санкционные ограничения в отношении РФ, граждан и организаций РФ вводятся постепенно, затрагивая практически все сферы деятельности. Вместе с этим, в качестве ответных специальных экономических мер Российская Федерация вводит в отношении недружественных государств и организаций контрсанкции, в том числе и в сфере валютного регулирования. Специальные экономические меры носят временный характер и применяются независимо от других мер, направленных на защиту интересов Российской Федерации, обеспечение безопасности РФ, а также на защиту прав и свобод ее граждан^[1]. Для регулирования финансовой стабильности и в качестве ответных мер на вводимые санкционные ограничения, Президентом России были приняты различные указы, которые регламентируют ответные меры:

• Указ Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» (далее – «Указ № 79»);
• Указ Президента РФ от 03.05.2022 № 252 «О применении ответных специальных экономических мер в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций»;
• Указ Президента РФ от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее – «Указ № 81»).

Указом № 79 с 1 марта 2022 г. введен запрет на следующие действия:

• осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа;
• зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

При этом подкомиссией Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации принято единогласное решение разрешить резидентам до 31.03.2023 включительно осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением в пользу нерезидентов, не являющихся иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, и иностранными лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности, иностранной валюты по договорам займа^[2].

Также подкомиссией Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации принято единогласное решение разрешить резидентам – физическим лицам зачисление денежных средств, связанных с получением дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо распределением прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов, на счета (вклады), открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации и являющихся дочерними обществами уполномоченных банков, определенных в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, в пределах общих лимитов, установленных Банком России^[3].

Кроме того, Указом № 79 для резидентов – участников внешнеэкономической деятельности была введена обязанность осуществлять продажу иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в размере, определенном Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, в срок, установленный Советом директоров Центрального банка Российской Федерации. Однако, подкомиссией Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации принято единогласное решение разрешить начиная с 10.06.2022 резидентам – участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 0 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них^[4].

В декабре 2022 года Указом Президента РФ от 22.12.2022 № 942 «О внесении изменения в Указ Президента РФ от 3 мая 2022 г. № 252 «О применении ответных специальных экономических мер в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» был внесен пункт, который предоставил Правительству РФ полномочие по выдаче временных разрешений на совершение отдельных сделок (операций, действий) с лицами, находящимися под санкциями.

Вместе с тем, в целях обеспечения финансовой стабильности в соответствии с Указом № 81 были приняты дополнительные временные меры экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ:

1. Установлен особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами:

• Сделки (операции) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов (в рублях), за исключением случаев, если предоставление кредитов и займов запрещено в соответствии с нормативными правовыми актами РФ;
• Сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

2. Сделки (операции), предусмотренные вышеуказанным пунктом могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).

3. Также такие сделки (операции) с иностранными лицами, не являющимися лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если предметом сделок (операций) являются ценные бумаги и недвижимое имущество, приобретенные после 22 февраля 2022 г. указанными иностранными лицами у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия, осуществляются (исполняются) в установленном порядке.

4. Сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, могут осуществляться на организованных торгах на основании разрешений, выдаваемых Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ и содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).

5. Порядок осуществления (исполнения) сделок (операций), предусмотренный Указом № 81, не распространяется на сделки (операции), стороной которых является Центральный банк РФ и государственные органы.

6. Кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в иностранной валюте на корреспондентские счета в банках-нерезидентах с учетом ограничений, предусмотренных Указом № 81.

7. Запретить со 2 марта 2022 г. вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США и рассчитанной по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному на дату вывоза.

Для выдачи разрешений Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации утвержден соответствующий порядок^[5]. Форма заявления о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции) или группы сделок (операций) определена на заседании подкомиссии Правительственной комиссии^[6]. В состав такого заявления также включаются следующие документы:

• Обращение о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции), содержащее информацию о цели, предмете, содержании и существенных условиях сделки (операции), о планируемых сроках действия такого разрешения, адресованное Комиссии и составленное в произвольной форме (в случае подачи обращения о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции), в результате которой прямо и (или) косвенно устанавливается, изменяется или прекращается право владения, пользования и (или) распоряжения акциями, долями (вкладами), составляющими уставный (складочный) капитал хозяйственного общества или товарищества, либо голосами, приходящимися на такие акции, доли (вклады), в обращении о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции) указывается количество таких акций, долей (вкладов) либо голосов, приходящихся на такие акции, доли (вклады);
• Документ, подтверждающий государственную регистрацию заявителя – юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством соответствующего государства, либо в отношении заявителя – юридического лица иной подтверждающий факт его создания документ;
• Документ, удостоверяющий личность заявителя – физического лица;
• Документ, подтверждающий факт учреждения заявителя – иностранной организации, не являющейся юридическим лицом, в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена;
• Учредительные документы заявителя – юридического лица;
• Документ, содержащий сведения о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, лице, осуществляющем контроль над являющимся стороной сделки (участвующим в операции) лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия, или лицом, связанным с иностранным государством, совершающим недружественные действия, и о признаках нахождения такого лица под соответствующим контролем;
• Бухгалтерский баланс резидента по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления заявления, при отсутствии указанного бухгалтерского баланса в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
• Сведения о балансовой стоимости активов резидента по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления заявления.

В состав заявления также включаются обращение о выдаче разрешения, составленное в произвольной форме и содержащее обоснование необходимости его выдачи, для одних сделок и обращение о выдаче разрешения, составленное в произвольной форме и содержащее обоснование необходимости его выдачи, и сведения о выпусках еврооблигаций, по которым осуществляется выплата, в том числе информация об условиях эмиссии, идентификационный номер (ISIN), объем выпуска, дата погашения, общая сумма выплат, сумма выплат, предполагаемая к зачислению на счет типа «Д» или номинальный счет типа «Д» для других сделок.

Также в качестве дополнительных мер экономического характера был подписан Указ Президента РФ от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования», в соответствии с которым Совету директоров Центрального банка РФ были предоставлены полномочия по определению размера суммы операции, в пределах которого может осуществляться:

1. Предварительная оплата или авансовый платеж резидентами в пользу иностранных юридических лиц и физических лиц, не являющихся резидентами, по контрактам, перечень видов которых определяется Советом директоров Центрального банка РФ.

2. Перевод денежных средств с открытых в российских кредитных организациях:

• Счетов иностранных юридических лиц – нерезидентов, местом регистрации которых являются иностранные государства, совершающие в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее – «Иностранные лица государств, совершающих недружественные действия»), на счета иностранных юридических лиц - нерезидентов, не являющихся иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия;
• Счетов иностранных юридических лиц – нерезидентов, не являющихся иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия, на счета, открытые в иностранных государствах, совершающих в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (далее - иностранные государства, совершающие недружественные действия).

3. Перевод (без открытия счетов) денежных средств, в том числе электронных денежных средств:

• Иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия, в пользу иностранных юридических лиц – нерезидентов, не являющихся иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия;
• Иностранными юридическими лицами – нерезидентами, не являющимися иностранными лицами государств, совершающих недружественные действия, в банки и иные организации финансового рынка, расположенные в иностранных государствах, совершающих недружественные действия.

4. Приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ юридическими лицами – нерезидентами.

Также до 31 декабря 2023 г. было запрещено осуществление без получения разрешений Центрального банка Российской Федерации операций:

• По оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица – нерезидента;
• По взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договора о совместной деятельности).

Однако по Решению Рабочей группы Банка России от 23.06.2022 № ПРГ-12-4/1383^[7] с 01.06.2022 было принято решение разрешить резидентам осуществлять операции по оплате долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц – нерезидентов, а также по оплате взноса резидентами нерезидентам в рамках выполнения договоров простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений (договоров о совместной деятельности) (далее – «Операция») без получения индивидуальных разрешений Банка России при наличии одного из следующих условий:

• Операция осуществляется в рублях либо в иностранной валюте государств, не относящихся к государствам, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, независимо от места нахождения получателя таких денежных средств;
• Операция осуществляется в иностранной валюте государств, которые совершают в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, независимо от места нахождения получателя таких денежных средств на сумму, не превышающую эквивалент 15 млн. рублей по официальному курсу Центрального банка РФ на дату платежа.

Учитывая вовлеченность РФ во внешнеторговые международные отношения, законодательство в сфере валютного регулирования неизбежно будет продолжать меняться ввиду меняющихся политических и экономических внешних обстоятельств. Особый контроль валютного регулирования со стороны государства является вынужденной мерой для защиты национальных интересов РФ, а также обеспечения финансовой стабильности.

Несмотря на санкционные ограничения со стороны иностранных государств и необходимые ответные меры экономического характера, необходимость отслеживания изменений в сфере валютного регулирования является важным элементом, как предпринимательской деятельности, особенно, если она связана со взаимодействием с иностранными государствами по тем или иным вопросам, так и для физических лиц в личных целях.

^[1] Статья 3 Федерального закона от 30.12.2006 № 281-ФЗ «О специальных экономических мерах и принудительных мерах».

^[2] Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 27 декабря 2022 года № 120/1 (доведена Минфином России 30.12.2022 № 05-06-10/ВН-67865).

^[3] Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 10 августа 2022 года № 78/1 (доведена Минфином России 17.08.2022 № 05-06-10/ВН-42064).

^[4] Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 года № 61 (доведена Минфином России 10.06.2022 № 05-06-05/ВН-29704).

^[5] Постановление Правительства России от 06.03.2022 № 295 «Об утверждении Правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации и иных разрешений, предусмотренных отдельными указами Президента Российской Федерации, а также реализации иных полномочий в указанных целях и внесении изменения в Положение о Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации».

^[6] Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 14 марта 2022 года № 9 (доведена Минфином России 17.03.2022 N 05-06-10/ВН-12520).

^[7] Решение Рабочей группы Банка России от 23.06.2022 № ПРГ-12-4/1383 «По рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) резидентами, нерезидентами операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение».

31 января 2023 г.