Цифровые финансовые активы (ЦФА), цифровые права и цифровая валюта («крипто») создают для бизнеса новые инструменты расчетов и инвестиций, но одновременно повышают регуляторные, налоговые и комплаенс‑риски. В России правовой режим цифровых активов развивается через регулируемую инфраструктуру ЦФА (реестры операторов) и через экспериментальные режимы для отдельных операций с цифровой валютой во внешнеторговой деятельности.

Мы помогаем российским и иностранным компаниям выстроить юридически корректную модель работы с цифровыми активами, подготовить документы и защитить интересы в спорах.

Выпуск и сделки с ЦФА (эмитенты, инвесторы, группы компаний): юридическая поддержка

Мы сопровождаем проекты по ЦФА «под ключ»:

1. правовой анализ инструмента (денежные требования/права по ценным бумагам/иные варианты в рамках закона);
2. подготовка проектной документации;
3. настройка корпоративной и договорной модели;
4. выбор роли и взаимодействие с операторами инфраструктуры;
5. юридическая экспертиза сделок на вторичном рынке с учетом требований к совершению операций через оператора обмена.

Криптовалюта/цифровая валюта: комплаенс и управление рисками

Российский режим цифровой валюты остается ограничительным: в частности, закон закрепляет запреты на прием цифровой валюты как встречного предоставления за товары/работы/услуги для обозначенного круга лиц и на продвижение обращения цифровой валюты для неограниченного круга.

Мы помогаем оценить допустимость модели, сформировать доказательственную базу происхождения активов/транзакций и подготовить внутренние регламенты и договорные условия с учетом требований комплаенса и уменьшения рисков, которые выдерживают проверку и судебные споры.

Майнинг и инфраструктура майнинга: услуги юриста

Наши юристы сопровождают майнинговые проекты с учетом новых требований (реестры, раскрытие информации, запреты рекламы, ограничения по видам деятельности, 115-ФЗ).

Также юристы BRACE выстраивают юридически безопасные отношения внутри майнинг‑пула и с контрагентами (энергетика, площадки, оборудование, хостинг, операторы инфраструктуры).

Налогообложение ЦФА и цифровой валюты: юридические услуги

Для ЦФА налоговый режим включает специальные правила (в т. ч. по НДС: освобождения по операциям реализации ЦФА и по отдельным услугам инфраструктурных операторов) и отдельный контур для «гибридных» цифровых прав.

Мы помогаем сформировать налоговую позицию, документооборот и модель учета, а также сопровождаем проверки и споры.

Проекты в сфере ЦФА, криптовалют и майнинга

Кейс: Структурирование расчетов по внешнеторговому контракту с применением цифровых прав.

Задача: обеспечить расчет между резидентом и нерезидентом с использованием цифровых прав в качестве встречного предоставления, учитывая валютный контроль и AML‑контур.

Результат: подготовлена правовая модель сделки и пакет контрактной документации; в документах учтены условия использования цифровых прав в ВЭД, а также требования обязательного контроля операций, когда цифровые права используются как встречное предоставление по внешнеторговому договору.

 

Кейс: Подготовка налоговой позиции и комплаенса по доходам в цифровой валюте.

Задача: выстроить доказуемую позицию по доходам/расходам, связанным с цифровой валютой, и снизить риски претензий при налоговой проверке.

Результат: сформированы правила учета и подтверждения рыночной котировки на релевантные даты, документы происхождения и движения активов, а также дорожная карта взаимодействия с налоговым органом и подготовки к проверочным мероприятиям.

Кейс: Правовое структурирование майнингового проекта и договорной модели размещения оборудования.

Задача: обеспечить запуск промышленного майнинга на территории России с учетом требований к энергопотреблению, договоров технологического присоединения, аренды/размещения оборудования, налогового учета доходов в цифровой валюте и соблюдения требований 115-ФЗ при последующей реализации цифровой валюты.

Результат: разработана комплексная правовая модель майнингового проекта, включая структуру владения оборудованием и площадкой размещения, проведена экспертиза договора энергоснабжения, регламент внутреннего контроля по операциям с цифровой валютой; подготовлены рекомендации по налоговому учету доходов от майнинга и их документальному подтверждению, а также по минимизации рисков переквалификации деятельности и претензий со стороны налоговых и контрольных органов.

 

Кейс: Сопровождение выпуска и обращения цифровых финансовых активов (ЦФА) для привлечения финансирования.

Задача: структурировать выпуск ЦФА российской компанией для привлечения финансирования от ограниченного круга инвесторов с учетом требований законодательства о ЦФА, корпоративного и налогового регулирования, а также ограничений на трансграничное участие инвесторов.

Результат: разработана юридическая модель выпуска ЦФА (вид цифровых прав, объем прав требования, порядок обращения), подготовлены решения органов управления и комплект эмиссионной документации, выстроено взаимодействие с оператором информационной системы; проведен анализ налоговых последствий для эмитента и инвесторов, сформированы условия для минимизации регуляторных и корпоративных рисков при размещении и обращении ЦФА.

Юридические услуги по ЦФА, криптовалютам и майнингу

Если вы планируете выпуск или приобретение цифровых финансовых активов, запускаете майнинг‑проект, сталкиваетесь с вопросами налогообложения цифровых активов или рассматриваете трансграничные расчеты с использованием цифровых прав/цифровой валюты направьте запрос в BRACE.

В рамках оказания юридических услуг мы оперативно оценим правовой режим, риски комплаенса и предложим дорожную карту реализации проекта в рамках действующего регулирования.